转个楼花要交那么多税？网友详述楼花转让过程！

近年来加拿大房地产市场火热，引发了不少投资者购买期房,即通常称之为楼花的投资行为。

如果在房屋产权交接之前将合同转让，通常称为楼花转让(Assignment)。

楼花转让会涉及三方：首先开发商(Builder)同意转让，其次转让方(Assignor)愿意把自己名下的楼花转让给别人，受让方(Assignee)同意接受别人转让的楼花合约。

不少投资者通过楼花投资获利丰厚，但由于没有正确申报相关税费，存在较大的税务隐患。

税局对地产买卖的三种类别有不同规定:

第一种, 自住房卖出时取得的资本增值免税;

第二种，投资物业卖出时资本增值需要交税，即资本增值的一半要作为卖出当年收入申报;

第三种，炒卖楼花，既楼花买家在最后成交前将楼花卖出，所赚取收益全部作为卖出当年收入纳税。另外，即使楼花交割，被税局视为频繁买卖物业取得的增值，也需要全部作为卖出当年收入纳税，同时需要缴纳该生意收入的HST。

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转让楼花首先需要考虑的是所得税费用成本。

如果转让获利被界定为生意收入，与资本增值相比，税务成本将大大上升。比如，老李购买一独立屋楼花，共交了$20万定金，房价为100万加元，其购房的目的就是在交割前转售赚取价差，假设老李加价$30万将其楼花转售，那么这30万很可能被税局当成生意收入，假设老李的边际税局是40%，需要缴纳的所得税为12万，但如果是资本增值，同样的边际税率，只需要交税6万。

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其次需要考虑销售税费用成本。

对于楼花转让涉及的销售税，加拿大税局CRA文件(GI-120 Assignment of a Purchase and Sale Agreement for a New House or Condominium Unit )有明确规定，转让楼花如果被税局认定其主要目的是取得盈利，那么转让方就类似于开发商，赚取的差价将被作为生意收入缴纳所得税，同时差价部分还需要缴纳HST。

在实际操作中，如果转让方付了定金，把楼花合同转时要按照商定的盈利差价加定金本金(Profit plus Recovered Deposit)收取HST，如果开发商收取了转让费，转让费也是需要缴纳HST的。HST是销售税，是按销售额来计算的，转让时所交定金也算销售额。

举例：比如，老李购买一楼花共交了$20万定金，假设老李加价$30万将其楼花转售，那么需要缴纳的HST是$50万的13%，即6.5万，而非$30万的13%。

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再次，需要考虑楼花转让失去的销售税退税优惠，这部分的损失最高可达2.4万。

比如在加拿大的某些省，购买新房包括楼花，需要交HST，如果是自住(包括父母,子女等居住)可以申请HST退税;如果用于出租，也可以申请HST退税，要得到HST的退税，必须将所购买的物业用作自住，或者能够证明自己将物业出租至少1年。

以安省为例，HST退税分为联邦HST退税和安省HST退税两部分。如果低于房价低于35万, 购买者可申请36%的联邦HST退税，比如房价35万, 所得到的退税为$6,300。如果所购买的房屋房价房价$350,000和 $450,000之间部分，联邦HST退税会按比例降低，如果所购买的房屋房价超过45万，则联邦HST退税就没有了（每个省规定不同）。

安省HST退税没有房价限制, 即房价45万以上仍有退税，新房购买者可申请75%的省HST的退税, 上限为$24,000。

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另外，需要考虑的你接手的楼花是否来自非税务居民。

非税务居民卖出在加拿大的物业时，通常会被买家律师预扣房价的25%甚至50%作为预扣税，等非税务居民卖出楼花，申报并缴纳相关税费，并拿到税局清税证明之后，才将预扣税退还卖家。

如果没有通过律师进行相关交易，往往会忽略卖家的非居民身份，最终的结果买家将负责支付该增值税。

我们以具体的例子来说明转让楼花的投资收益。假设老李转让从开发商手上购买的楼花原合同价为100万，老李购买楼花共交了$20万定金，老李将其加价30万出售，毛利是30万，我们看看除去各种费用及税费后还剩余多少。

多数情况转让楼花是通过地产经纪进行的，假设经纪佣金按照总成交价的2.5%计算，130万成交价需要支付佣金为$32,500(不包括HST)，实际支付佣金为36,725(包括HST)。

另外还需要支付律师费和开发商收取的转让费：假设开发商收取的转让费用为$500，律师费$1,500，两项费用为$2,000。

首先看个人所得税要交多少。转让楼花所得通常会被当作生意收入，我们假设老李有正常的工作收入，生意收入的边际税率为40%，需要交个人所得税为(300,000-32,500-2,000)*40%=$106,200。

我们再看老李要交多少HST。盈利30万加定金20万供50万，需要交13%HST，即$65,000，扣除经纪佣金支付的HST$4,225,共支付HST$60,775。

总共老李转让楼花的费用及税费为：36,725+$2,000+106,200+60,775=$205,700。

老李税后投资回报为300,000-205,700=$94,300。

如果考虑老李20万投资的机会成本，假设20万用于别的投资能取得每年5%的回报，楼花投资期按三年计算，利息成本为$30,000，老李投资楼花三年，用了5倍的杠杆，仅比普通的投资多挣$64,300，即每年多挣$21,433。

总之，楼花转让不能不考虑转让中的费用和税收，在购买楼花之前，需要做好成本和收益测算。

看到赚9万，税交到21万，真是要叹气哦：辛苦忙3年，等于为政府打工！

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