【沈阳·6月21–23】钟老师详解最新土地增值税政策走向分析与税务稽查风险防范

最新土地增值税政策走向分析与税务稽查风险防范专题

‖2019年6月21–23日‖沈 阳·荣富饭店‖主 讲：钟老师‖

‖专题背景‖

C最新土地增值税政策内部讨论稿与当前的土地增值税政策在征税范围、计税依据、扣除项目、核定征收、特别规定、中央税收优惠、地方税收优惠、纳税义务发生时间、纳税地点、房地产开发纳税人纳税申报与税款缴纳、非房地产开发纳税人纳税申报与税款缴纳、部门配合、先税后证、预征清算等办法和地方实施办法等方面有什么不一样的规定，面对这份最新土地增值税政策内部讨论稿，房地产企业应该如何未雨绸缪，做好现在应该做的事情？如果现在做土地增值税清算，哪些清算技巧是真正有用的，哪些清算技巧是没有用的？

C2019年度，全国税务系统深化机构改革构建新型稽查体系，打击虚开骗税维护公平正义，实施联合惩戒推动诚信建设，规范税收执法体现善意担当，税务稽查工作既要对损害国家利益的犯罪个人或团伙，以零容忍的态度“露头就打”，各级税务机关秉持‘分类处理，引导遵从，鼓励自纠，审慎善意，罚当其责，重拳出击’的税务稽查执法新理念，为稽查立规、为企业减负、为市场降成本，有效确保了执法工作始终在法治轨道和制度框架内运行。许多稽查局遵循“无风险不检查、无审批不进户”原则，在这个背景下，在金三系统升级后，企业会有哪些风险点容易暴露在稽查局面前而容易导致被稽查？

C本课程帮助房地产企业进行2019年度最新土地增值税政策走向分析，了解2019年度税务稽查重点方向，熟悉税务稽查关注的各项税收重点，并通过对企业税务稽查典型案例的深入剖析，以帮助企业财税人员掌握应对税务稽查的策略以及争取最优处理结果的方法。

‖主讲专家‖钟老师：网名云中飞，资深税务稽查官员，全国主流税务培训讲师，广东省级税务干部学院教师，最熟悉了解广东省本地企业税收情况的财税专家，注册会计师协会教育培训委员会委员；丰富的税务稽查经验与熟练的业务技能，精通税务机关稽查模式与方法，具有丰富的房地产税收筹划经验，熟悉旧城改造与资本运作的控制风险。《中国税务信息网》、《中国会计视野》、《房地产企业管理教育网》签约税收实务专家，《中国税网》涉税风险研究室特邀税务专家。个人新浪博客《云税务》访问量超过百万次，在网上具有广泛的影响力。曾任各地方国税局及税校的特约培训讲师，并参与过国家税务总局教育中心标准化课程编写。长期为各地税务稽查系统做查前培训，经常为广大企事业单位授课，授课内容精彩，实战经验丰富，实操性强，信息量大，受到各方好评！

‖专题收益‖

C了 解：最新土地增值税政策走向；

C熟 悉：税务稽查关注的重点与企业税务稽查典型案例；

C掌 握：掌握土地增值税清算技巧与应对税务稽查的上中下三策。

‖主讲内容‖

第一节：最新土地增值税政策走向分析与土地增值税清算技巧

一：最新土地增值税政策内部讨论稿与当前的土地增值税政策逐条对比分析

二：土地增值税清算技巧与案例分析

1．直接成本与直接成本混淆的案例分析

2．贵州某土地成本分摊案

三：城市更新的土地增值税风险控制

1．收购方式1：资产收购的税务风险控制

特别讲解：在建工程收购的税务风险控制

2．收购方式2：股权收购的的税务风险控制

特别讲解：股权溢价收购的税务风险控制

3．收购方式3：土地房产出资+股权转让的税务风险控制

4．收购方式4：公司分立+股权转让的税务风险控制

5．收购方式5：增资扩股+股权转让的税务风险控制

6．收购方式6：境外间接股权转让的税务风险控制

特别讲解：7号公告穿透征税的核心税务处理原则

7．城市更新项目退出主要方式的税务风险控制

特别讲解：1元股权退出的税务风险与规避路径

四：全面讲解拆迁补偿支出的税务处理

1．三旧改造支付原业主的拆除地上的建筑物的补偿费到底要不要开增值税发票？原业主拆除地上的建筑物要不要交土地增值税？

2．限地价、竞配套目前有三种流行的处理思路？哪一种对企业最为有利，哪一种对企业最为不利？

第二节：税务稽查风险控制

一：土地增值税清算技巧与案例分析

1．为什么犯罪分子虚开增值税专用发票50%以上是黄金发票？为什么企业很容易躺枪？企业应该如何防范黄金发票？

2．之前犯罪分子暴力虚开的异常凭证为什么偏偏就发生在你的身边？

⑴ 什么是犯罪分子暴力虚开的发票？暴力虚开对正常经营的企业增值税申报带来了怎么样的影响？

⑵ 什么是异常凭证？失控发票是不是就彻底没救了？

3．发生真实交易代开发票引出的39号公告的博弈与最高人民法院研究室态度的转化分析

4．旅客运输发票在什么情况下要进项转出？

5．三流一致到底是收款方与开票方一致还是支付方与购买方一致？有什么最新的规定？

二：增值税销项的稽查风险控制

1．增值税降税率后的稽查风险控制

2．增值税降税率后销售发票开具要点

3．增值税降税率后合同签订时到底是签含税价还是不含税价

4．一般纳税人与小规模纳税人销售价格临界点分析

5．长租公寓的增值税风险控制

6．房企自持物业土地价款能否在销项扣除

三：企业所得税的稽查风险控制

1．房地产企业收入确认会计与税法差异的稽查案例分析

2．房地产企业可以计提土地增值税来少缴企业所得税吗？

⑴ 某企业计提土地增值税败诉案例分析

⑵ 不计提土地增值税，你知道应该怎样把多缴的企业所得税退回来吗？

3．房地产企业成本费用的税务稽查风险  

⑴ 为什么说仅有权责发生制，还不足以税前扣除？

⑵ 为什么说几年后一次性还不付息，每年通过计提利息进行税前扣除的所谓筹划是死路一条？

⑶ 税前扣除凭证与相关资料的关系，为什么说支付一笔费用给对方，不开发票，然后对方申请注销的所谓筹划方法不靠谱？

⑷ 什么情况下必须有发票才能扣除，什么情况下没有发票有发票也扣除？长春市税务局稽查局最新关于企业所得税税前扣除凭证之争的行政诉讼判决案例分析

4．案例讲解某企业出租房产计入投资性房地产严重税收后果分析。

5．人防工程车位的“使用费”收入是应作为或“转让财产收入”一次性计入当年应纳税所得额，还是应作为“租金收入”按20年分期计算应纳税所得额的税务稽查诉讼案例分析？

6．分红要交个人所得税，借款超过一年要交个人所得税，房地产公司老板怎么样才能从公司拿钱回来？一个让企业合理增加费用，又让老板安心拿钱的双重税收筹划分析。

7．房地产公司公司高管项目跟投与合伙企业税收筹划分析。

四：税务稽查应对的上中下三册

1．最新殴打税务干部阻碍检查被判妨碍公务罪案例分析

2．范冰冰税案的可取之处分析

3．范冰冰税案的不可取之处分析兼谈财税人员如何保护好自己？

4．范冰冰应该怎么样做才能没有任何风险的终极税收筹划？

五：互动时间：学员问老师答，疑难问题不用怕

‖培训对象‖各房地产开发企业主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

‖资    料‖本次2天专题的配套讲义，政策辑要与案例集资料。

‖培训时间‖2019年6月21日至23日（21日全天报到，22-23日两天课程）

‖培训地点‖沈 阳◇荣富饭店（沈阳市铁西区北二东路17号）

‖相关费用‖人民币3680元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

Ø户  名：北京金旭红企业管理中心有限公司

Ø账  号：0719 1001 0302 0001 683

Ø开户行：北京农村商业银行股份有限公司翠屏北里支行

‖联系方式‖课程咨询顾问：刘 翔137 1870 3875（兼微信号）

座 机：[phone]【打座机的话就说找刘翔】

报名专用邮箱：[e-mail]

‖增值服务‖☆参会学员可享受房地产企业管理教育网会员积分赠送服务：税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。

‖报名方式‖参会学员请在会议前将回执表传至报名专用邮箱，以便会务组做好准备工作。

⊙请真实填写并按此线剪下传回⊙

                          ☆报  名  回  执  表☆       收件人：刘 翔

单 位 名 称		联系人
学 员 姓 名
学 员 电 话		手  机
付 款 方 式	会 前 电 汇（    ）       报 到 时 交 现 金（    ）
备 注：是否住宿（   ）入住时间：2019年  月   日 男（   ）人 女（   ）人

Ø鉴于本课程对公司模式与流程的巨大影响，强烈建议公司高管与财务高管决策人等全员共同出席！

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【现场课程收费标准】

单次收费：3680/人 (建议加入我司会员，会员一人次合一千元左右、非常实惠！)

会员收费如下：

（1）普通卡会员：9680元（6人次现场学习，首次最多限4人）赠送（8本财税书+10个音频课程+U盘版财税快讯+精美礼品）

（2）贵宾卡会员：17800元（13人次现场学习，首次最多限5人）赠送（13本财税书+13个音频课程+U盘版财税快讯+精美礼品+移动电源）

（3）钻石卡会员：26800元（23人次现场学习，首次最多限8人）赠送（16本财税书+16个音频课程+U盘版财税快讯+精美礼品+移动电源+价值3000元飞狼财税通软件一套）

（4）集团卡会员：46800元（33人次现场学习，含1天我方指定讲师内训）赠送（19本财税书+19个音频课程+U盘版财税快讯+精美礼品+移动电源+价值3000元飞狼财税通软件一套）    

【网上课程收费标准】

1、3000元收费给予企业2800听课积分

2、9680元收费给予企业一年网上听课所需积分、网上课程随意听，另外给予企业现场听课6人次、加年会赠送2人次，共8人次现场听课机会。

19年最新出版房地产建安财税书库

《一本书看透股权架构》

作者：李利威

出版时间：2019年4月

（书款：79元 快递费12元，偏远20元）

书籍名称：

《土地增值税清算全流程操作实务与案例 》

作者：董宏，成秀美，施玉明，王亮

出版时间：2019年4月

（书款：98元 快递费12元，偏远20元）

作者简介

董  宏

国家税务总局南京市税务局稽查局稽查人员，从事税务稽查一线工作二十多年，业务上擅长大要案检查，尤其是房地产企业税务稽查，近10年来完成涉案税款千万元以上稽查案件十多起。业务理论探讨方面，在公开杂志、报纸上发表文章多篇，具有一定的实战和理论水平。

成秀美

南京中鸿汇则税务师事务所合伙人，长期从事一线财税审计工作，在各类财税审计及涉税项目运作方面具有丰富经验与专业见解。近几年已经完成近百个房地产企业的土地增值税清算项目，同时为众多央企及世界500强企业提供财税服务，在营改增业务转换交替过程中，辅导了大量房地产开发企业营改增涉税业务的处理。

施玉明

原国家税务总局南京市地方税务局稽查局稽查人员，现任金象国际集团副总裁。曾长期从事税务稽查一线工作，业务上擅长房地产企业税务稽查及土地增值税清算，在税务生涯中完成过二十多起涉案税款在千万元以上的稽查、土地增值税清算检查案件。在企业任职后，主持集团层面的财税、投资管理等工作，兼具在税务机关和企业的工作经验。

王  亮

国家税务总局南京市税务局稽查局干部，长期从事税政解释、案件审理和具体税收稽查工作，近10年期间，参与数十起重大税务稽查案件的审理工作，参与多项基层税务重大征管工作的推进，在营改增业务转换中，参与营改增业务的教学辅导，具有非常全面和丰富的税政解释经验。

全书逻辑顺序：

清算前期工作、清算收入确定、扣除项目确定、清算成果4大环节

每个环节分为：

清算操作、鉴证政策、清算政策、税务审核4个部分

清算业务流程梳理

清算鉴证规定归纳

清算涉税政策对比

清算综合案例剖析

清算税务审核要点

剖析土地增值税税收规则，梳理各地政策差异，明确核心操作要点

（书款：89元 快递费12元，偏远20元）（书款：98元 快递费12元，偏远20元）

内容简介

本书所谓“108式”，是指企业并购房地产税务规划方案设计和审查过程中经常用到的108种税务规划工具，分别在本书第六章、第七章、第八章和第九章有详细的解读。“108式”的名称如下：

作者简介

齐红雷，男，毕业于著名高校高等数学专业，正式从事律师职业已超过20年。于2009～2010年在清华大学继续教育机构PE总裁班学习一年，现为北京德和衡（石家庄）律师事务所高级合伙人并任合伙人会议主席一职。
自2003年开始，专门从事房地产专业法律服务，主要从事房地产投融资方面的地产金融业务，至今已度过15个春秋。
自2009年开始，特别关注企业并购过程中房地产税务规划业务，至今已整整10年，是“三务合一税务规划理论的核心创始人。
现如今，主要从事企业并购房地产税务规划方案设计和审查工作（数年内没有学习其他手艺的打算）。目前的客户还是以房地产企业为主。
·某房地产企业100亿元商业综合体资产剥离方案设计
·某房地产企业230亩别墅项目整体转让方案设计
·某房地产企业两栋写字楼整体转让方案设计
·某房地产企业7亿元转让全部公司股权方案设计

（书款：89元 快递费12元，偏远20元）

78元/本，运费12元偏远地区除外

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