一周财税问答（5月11日-5月15日）我已完成了个税汇缴并申请退税，多长时间能到账?

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问：我公司接受的一张发票被税局监控有虚开嫌疑，要来调查，我该准备什么资料？

答：至少要准备以下资料：一、入账记账凭证、发票、送货单、入库单等；二、相关往来帐、付款记账凭证、原始单据；三、库存商品（原材料）明细账、生产成本、营业成本明细账；四、成本结转资料、相关企业所得税年度申报表；五、采购合同、运输物流单证、营业执照副本复印件。六、整个交易情况说明。接受虚开发票有风险，要保持警惕，注意防范。

问：我完成了个人所得税综合所得汇算清缴，并且申请了退税，退税款大概多长时间能到账啊？退税期间还需要我做什么吗？

答：您如果是通过手机APP或者是WEB端申请退税的，税局一般在10个工作日内完成审核，邮寄申报的在20个工作日内完成审核，如果遇到特殊情况，会延长审核期限。终审通过后，一般情况下，一周以后款项能够到账。

在这期间，您需要保持手机畅通，税局可能会找您核实或确认相关情况，相关证据资料（比如：免税、捐赠等资料）需要准备好，税局可能会核实。

问：职工食堂购买设备怎么入账，是否计入福利费？增值税能抵扣吗?

答：企业职工食堂所发生的费用，包括食堂购买的设备均属于职工福利费范畴。企业职工食堂购入的设备计入固定资产，计提折旧计入职工福利费。食堂购入设备的增值税进项税额，分情况抵扣：职工食堂对内不对外的，不得抵扣；既对内又对外的，可以全部抵扣。

问：我酒店4月开具了增值税专票，但是后期免税政策结束后开具红字发票的难度较大，可否4月只对开具专票部分缴纳增值税，其余部分免税？

答：不能。税局明确：财税2020年第8号公告、财税2020年第9号公告发布后，一般纳税人若选择了享受免税政策，是不能再开具专用发票的，如果需要开具专用发票，应按照规定放弃免税后方能开具。

纳税人在财税8号公告、财税9号公告发布前已经开具的专用发票，比如：元月份。按规定应当开具对应红字发票但受疫情影响不能及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票可于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。如果届时仍未完成对应红字发票开具的，则需要就开具专用发票相应的业务缴纳增值税，其他未开具专用发票收入部分，仍可以按照规定享受免税。

问：我公司是新办企业，目前还是小规模纳税人，税务登记的时候，有要申报资金账簿印花税，但是一直都没申报过，这样子可以吗？




答：税务登记时，如果投资额到位了，就需要申报，只是认缴，并没有到位的部分，不需要申报。
根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)第一条规定：“生产经营单位执行‘两则’后，其‘记载资金的账簿’的印花税计税依据改为‘实收资本’与‘资本公积’两项的合计金额”。第二条规定：“企业执行‘两则’启用新账簿后，其‘实收资本’和‘资本公积’两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花”。因此，依据上述规定资金账簿减半征收印花税是指“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额增加部分，税率为万分之五。根据《财政部、税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。另据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定：2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内（一般省份均确定在50%）减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。因此，对小规模纳税人记载资金账簿的印花税是在按万分之五税率减半之后的基础上再减征50%。








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