一周财税问答（2022年2月7日-2月11日）给冬奥健儿送汽车，可以税前扣除吗？

提问

Qustions

&

解答

Answers

问

我公司准备给冬奥健儿捐赠一台汽车，请问，企业所得税可以税前扣除吗？

答：符合条件的可以税前扣除。

如果您公司直接将汽车捐赠给运动员，相当于直接向个人实施了捐赠。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，直接捐赠支出不得税前扣除。如果您公司通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，对运动员实施定向捐赠，可以按照《中华人民共和国企业所得税法》第九条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。需要注意的是，您公司捐赠汽车，需要视同销售缴纳增值税，若直接捐赠给运动员，支付时需要按照“偶然所得”扣缴20%的个人所得税。

问

年终了股东要分红，请问分红比例必须按照出资比例来分红吗？

答：不是的。全体股东签订《股东协议》可以约定不按照出资比例分红。

《中华人民共和国公司法》第三十四条：股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。

需要注意的是，在没有任何实缴出资的情况下，想要按照认缴出资比例进行分红或不按实缴出资比例进行分红都需要按《公司法》34条的规定，由全体股东一致同意通过。

问

公司有盈利，不向股东分红可以吗？不分红，就不用缴纳20%的个税吧？

答：可以的。公司向自然人股东分红时，需要按照“利息、股息、红利”所得扣缴20%的个人所得税。

根据《公司法》第一百六十七条规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

因此，公司是否分配利润、分配多少利润属于董事会、股东会决策范畴，股东不能以公司巨额利润而长期不向股东分红损害股东利益为由向法院请求分配利润，其不符合法律规定。

问

单位发放年终奖，给退休人员也发了50%，请问，是否需要扣缴个人所得税？

答：需要的。

离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

文件依据：《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函〔2008〕723号）

问

我哥哥去世了，现在只有我一个人赡养父母，请问，专项附加扣除可以按照2000元每月的标准扣除吧？

答：可以的。

一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人标准2000元/月扣除。

感谢您的分享、点赞和在看！

扫码关注我们

往期推荐：