基金赎回手续费计入单类份额还是计入整体基金资产？

　　2019年11月15日，中国证监会在宁波召开“2019年公募基金督察长暨产品业务培训班”。会议上通报了三起“基金赎回手续费计入单类份额导致净值异常波动”的案例：

　　案例一：某基金管理人旗下某发起式混合型基金分为A类份额和C类份额。2019年1月，一客户全额赎回其持有的A类份额，占A类总份额的99.76%，赎回确认后，客户赎回惩罚性收费被计入A类份额资产，造成A类份额单位净值上涨100.23%。

　　案例二：某基金管理人旗下某灵活配置混合型基金分为A类份额和C类份额。2019年7月，一客户赎回其持有的A类份额，占A类总份额的99.99%，赎回确认后，客户赎回惩罚性收费被计入A类份额资产，造成A类份额单位净值上涨4554.05%。

　　案例三：某基金管理人旗下某灵活配置混合型基金分为A类份额和C类份额。2019年9月，一客户赎回其持有的A类份额，占A类总份额的99.70%，赎回确认后，客户赎回惩罚性收费被计入A类份额资产，造成A类份额单位净值上涨252.69%。

　　会议通报，证监局已对相关公司采取出具警示函等措施。会议建议，基金管理人应将相关赎回惩罚性收费计入整体基金财产而非该投资者所属份额类别。

　　注1：本文封面照片取自胡芳朋友圈，特别感谢！

　　注2：本文将归档在本公众号的“公募基金－基金运营－估值核算”栏目。

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