会计师事务所合伙人担任发审委委员期间受贿778万元，最终获刑11年。罚的就是这个250！
又一发审委委员被判刑11年，罚款250万元，竟然还是会计师事务所执行合伙人……
会计师事务所执行合伙人担任创业板发审委委员期间受贿778万元，最终获刑11年，罚款250万元。
罚的就是这个250！
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2019年12月21日，审计云曾专文梳理证券监管机构自1992年10月成立以来的27年间，相继23位不同层级的官员们因贪腐、失责而被查办（详见前文：这些年，前腐后继的证监系统官员们）。
就在2019年的最后一天，这个长长的清单再添新丁，这次是一位发审委委员。
2017年，受乐视IPO风波影响，多名发审委委员被查，警方顺藤摸瓜，更多人深陷其中，其中就包括第一届创业板发审委委员、北京天圆会计师事务所副总经理孙小波。
1967年9月出生的孙小波，勘查地球物理专业，但却拥有高级会计师、注册会计师、注册资产评估师、注册税务师多种执业资格。1991年7月就职于烟台汽车运输公司，从事计算机财务管理工作；1993年2月跨入会计师事务所行业，历任山东烟台会计师事务所部门经理，北京天圆全会计师事务所部门经理、副总经理等，案发时担任北京天圆全会计师事务所执行合伙人，同时兼任中国注册会计师协会专业技术咨询委员会委员、北京市注册会计师协会IPO审计专家委员会委员。2014年5月起，还担任上市公司青岛天能重工（300569）独立董事。
2017年8月10日，孙小波被银川市公安局在兴庆九洲国际酒店抓获归案，同年9月28日被依法执行逮捕，11月20日，孙小波辞去天能重工独立董事职务。
2019年的最后一天，据法眼看市刊发的《孙小波受贿二审刑事裁定书》显示，原证监会创业板发审委委员、北京天圆全会计师事务所执行合伙人孙小波，在45家上市公司IPO过程中受贿778万元，经黔东南州中级人民法院二审维持原判，孙小波被判处有期徒刑11年，并处罚金人民币250万元。
从公开的刑事判决书来看，孙小波除了自己收受巨额贿赂，还为拟上市企业引荐、联络发审委委员及相关人员为企业过会提供帮助。
孙小波在2009年8月至2012年8月受聘担任中国证监会第一、二、三届创业板发审委会专职委员期间，利用其职务便利，为多达45家拟上市企业在创业板IPO上市提供帮助、谋取利益，多次非法收受相关企业和保荐机构人员送的钱物，共计人民币330.5万元、29万美元、25.5万欧元、55万港币，共计折合人民币778.14万元。
接下来算是知识普及，创业板发审委了解一下。
创业板发审委组成
2006年下半年开始，时任证监会主席尚福林表示适时推创业板。历经三年准备，深交所于2008年3月发布创业板《管理办法》（征求意见稿），2009年3月31日，证监会正式发布《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》，自2009年5月1日起实施。
2009年10月23日，中国创业板举行开板启动仪式。首批上市的28家创业板公司，10月30日，中国创业板正式上市。
根据当时的发行审核制度，2009年8月14日，第一届创业板发行审核委员会成立，委员组成共35名，其中中国证监会兼职委员3名，沪深证券交易所专职委员2名，中国证监会外的专职委员21名（其中来自会计师事务所委员14名、律师事务所6名、资产评估机构1名）、兼职委员9名（发改委1名、科技部3名、中科院3名、基金公司2名）。
具体名单如下：
专职委员（23名，按姓氏笔画为序）：王建平、王越豪、毛育晖、付彦、石铁军、吉争雄、吕超、孙小波、朱海武、朱增进、张云龙、李友菊、李文祥、李文智、陈星辉、陈臻、徐寿春、郭澳、麻云燕、葛其泉、蒋新红、谢忠平、韩建旻。
兼职委员（12名，按姓氏笔画为序）：成会明、吴国舫、吴朝晖、李筱强、沈心亮、陈志民、郑健、秦伟、顾大伟、雷震霖、戴京焦、戴国强。
任期1年的第一届创业板发审委于2010年8月届满，并全部续聘为第二届发审委委员。
第二届发审委于2011年8月期满，为了保持创业板发行审核工作的稳定性和连续性，换届方式采取了部分委员留任、部分委员更换的做法。第三届35名委员中，续聘17名，更换18名。
第三届创业板发审委委员具体名单如下：
专职委员(23名，按姓氏笔画为序)：马卓檀、孔翔、王秀萍、王国海、任鹏、孙小波、张君、李文祥、李建辉、李童云、杨建平、杨贵鹏、陈星辉、陈静茹、胡建军、徐寿春、康吉言、黄简、龚牧龙、谢忠平、韩建旻、谭红旭、黎东标。
兼职委员(12名，按姓氏笔画为序)：王志华、成会明、吴国舫、李筱强、沈心亮、陈志民、郑健、秦伟、顾大伟、雷震霖、戴京焦、戴国强。
孙小波的受贿行为集中在2010年春节至2012年6月期间，几乎参与过的项目都未放过敛财机会。
梳理受贿企业的名单发现，案涉的45家上市公司中，证券代码从300054-300377，包括鼎龙股份、数字政通、华平股份、长盈精密、先河环保、福星晓程、科泰电源、天瑞仪器、先锋新材、迪威视讯、力源信息、美亚柏科、神农大丰、恒顺电气、欣旺达、福瑞特装、上海钢联、方直科技、冠昊生物、金信诺、仟源制药、旋极信息、荣科科技、东方网力、赢时胜、新大地、道恩股份等等。
再补充一些题外话，就是关于发审委委员的职责。
创业板发审委职责
据公开新闻报道，2009年9月10日下午4点半，中国证监会有关领导召集了第一届创业板发审委35名委员及所有创业板发审办公室工作人员“集体谈话”。
该领导重点介绍了发审委委员监督和制约机制，同时提出了“坚持原则、独立审核、加强学习、提高水平、恪尽职守、作风优良”的“24字期望”，希望全体委员一定要客观、公正、独立地履行好职责。
与这“24字期望”巧合的是，8月14日创业板第一届发审委成立大会上，中国证监会主席尚福林也对发审委委员提出了“24字箴言”，即：弘扬正气、廉洁自律、金钱有价、人格无价、名誉受损、追悔莫及。
除领导的频频告诫，证监会也在进一步完善发审委的监督和约束机制，比如制订《关于加强发审委委员监督工作的若干意见》，以强化对发审委委员的监管。
根据2006年5月8日证监会以31号令方式发布的《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》，发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过3届。
《办法》第十三条规定了发审委委员应当遵守的各项规定，包括：
（一）按要求出席发审委会议，并在审核工作中勤勉尽职；
（二）保守国家秘密和发行人的商业秘密；
（三）不得泄露发审委会议讨论内容、表决情况以及其他有关情况；
（四）不得利用发审委委员身份或者在履行职责上所得到的非公开信息，为本人或者他人直接或者间接谋取利益；
（五）不得与发行申请人有利害关系，不得直接或间接接受发行申请人及相关单位或个人提供的资金、物品等馈赠和其他利益，不得持有所核准的发行申请的股票，不得私下与发行申请人及其他相关单位或个人进行接触；
（六）不得有与其他发审委委员串通表决或者诱导其他发审委委员表决的行为；
（七）中国证监会的其他有关规定。
若发审委委员若违反规定的，证监会根据情节轻重对其分别予以谈话提醒、批评、解聘等处理，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
行贿清单中金额最大的一笔，来源于已遭强制退市的广东新大地。
2011年10月至2012年4月，广东新大地生物科技股份有限公司IPO申请为了能顺利通过发审委会议审核，该公司董事长黄某江请托孙小波在评审该公司时给予关照。孙小波还为黄某江引荐、介绍发审委委员龚某、陈某、李某等人，请托在评审该公司时给予关照。
在该公司上会前，被告人孙小波两次收受新大地董事长黄某江送的港币20万、人民币100万。
除了直接收受上市企业的贿赂，保荐机构在其中也起到了关键作用，行贿人名单中不乏国泰君安、平安证券、民族证券、中航证券、西南证券高管及工作人员。
孙小波收受的第一笔贿赂就来源于保荐机构国泰君安，保荐代表人陈某两次行贿。2010年春节期间，拟上市企业鼎龙化学IPO申请通过发审委会议后的一天，其保荐机构国泰君安证券公司投行部负责人陈某为感谢孙小波在评审时的帮助，在其北京市的宿舍内送给孙小波3万元的购物卡。
这是孙小波第一次受贿，也是受贿金额最小的一笔。随后的受贿金额开始逐步加大，正所谓：一发而不可收拾。
2012年5月，浙江永贵电器IPO上会前的一天，作为其保荐人的国泰君安证券投行部陈某，在北京市丽兹卡尔酒店请托孙小波在评审该公司过会时给予关照，将2.5万欧元（折合人民币207716元）送给孙小波。
给孙小波行贿的人员名单中，还包括西南证券副总徐鸣镝，涉案上市公司为博腾股份。值得注意的是，1969年出生的徐鸣镝，也是一名注册会计师，曾任黑龙江会计师事务所证券部副经理，中国证监会主任科员，西南证券总裁助理、副总裁、董事会秘书。2018年11月任上市公司松发股份（603269）董事长。这位资历深厚，从会计师事务所、证监会、到券商投行、上市公司董事长，可惜因孙小波一案，终是晚节不保。
一审法院审理后判决：孙小波犯受贿罪，判处有期徒刑11年，并处罚金人民币250万元。
孙小波不服一审，以原判事实认定错误，没有认定本人的自首情节，上诉人积极退赃、缴纳罚金为由提出上诉。
黔东南州中级人民法院二审审理后认为，原判认定孙小波犯受贿罪的犯罪事实清楚，依法驳回上诉，维持原判。
《中华人民共和国证券法》已于2019年12月28日修订通过，自2020年3月1日起施行。本次修订最大的亮点就是证券发行全面实行注册制，并取消发行审核委员会制度。
就在12月13日晚上，证监会刚刚对第十八届发行审核委员会增补委员候选人进行公示，公示候选人共23名，截止时间为12月20日。
目前公示期已过，证监会有关部门势必正在对公示期间收到的信息进行核实。新《证券法》在2020年3月1日起实施，看来这次获得增补的委员任期可能只有3个月。
另结合上市公司公开信息统计的资本市场审计服务信息来看，北京天圆全会计师事务所A股市场客户始终是个位数，最近三年的客户数分别为9家、9家和8家，上市业务收入仅仅1450万元，在所有40家上市资格会计师事务所中客户数量、业务收入双双排名垫底。
在天圆全会计师事务所的官网，“专业团队”栏目是这样介绍的：
“天圆全”始终秉承“以人为本，人才兴业”的理念，不断培养、培育专业人才，研究和探索技术与工具，借助参与财政部、证监会、中注协、北注协等行业平台工作的机会，培养了大量行业的专家委员和领军人才，他们积极投身行业专业标准的研究和制定中，努力成为行业政策的开拓、引导和践行者。人才资源的专业技能铸就了天圆全的品牌优势，更为客户的增值创下了先机条件。
中国证监会创业板发审委委员； 财政部咨询专家委员会委员； 财政部重点培养的全国领军人才； 国务院国资委“国有及国有控股企业内部控制研究”课题组成员； 北京内部控制联席会议特聘专家； 中国注册会计师协会专业技术委员会委员； 中国注册会计师协会大型事务所审计软件实施委员会委员； 北京市注册会计师协会培训及专业技术委员会委员； 北京市注册会计师协会IPO专家委员会委员； 北京市注册会计师协会经济责任审计委员会委员； 北京市注册会计师协会维权委员会委员； 北京市注册会计师协会惩戒委员会委员； 北京注册会计师协会后续教育专业委员会；
这脸打的有点直接，赶紧撤稿修改一下吧。
审计云还发现一个特别的信息，那就是孙小波受贿人员名单中竟然还有来自于另一家会计师事务所总经理，涉案的IPO企业为晓程科技，于2010年10月登陆创业板，代码为300139。
翻看了这家公司的上市资料，作为IPO上市审计机构，收取审计及验资费169.265万元，送给发审委委员、另一家会计师事务所执行合伙人孙小波20万元，这剧情的角色怎么有点乱……
发行审核委员会制度已经取消了，这样的名单会不会继续更新呢？