太敬业！某会所因“过于勤勉”被罚，无语……

敬业！某会所因过于勤勉被警示记档

券业行家，事实说话。

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在贵圈，除了热衷自拍的财通证券研究所所长外，恐怕不会有人逃过被“卷”的命运？而一家中等规模的会计师事务所，拥有强大而神秘的背景，却因为过于勤勉，收到了监管处罚。

连下罚单的盛况

就在今天（11月15日），浙江证监局主页接连更新，盛况空前。截止行家发稿，已披露了11份罚单。其中7份涉及券商机构，3份涉及证券服务机构，还有1份指向上市公司华正新材，需要翻页才能看到。

单看证券服务机构，行家发现信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（简称：信永中和）和上海众华资产评估有限公司（简称：上海众华），均因为思美传媒股份有限公司（简称：思美传媒）的执业受罚。

因执行思美传媒2021年-2022年报审计项目，未对内部控制偏差予以关注、内部控制底稿内容缺失 ，商誉减值测试复核、重要供应商结算、大额预付款核查、函证程序不到位等情况，信永中和及签字注册会计师李夕甫、冷联刚、淦涛涛被采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

因收入和毛利率预测缺乏充分、合理依据，营运资金计算有误，现场调查程序不到位，底稿归档不完整、索引不清晰等情况，上海众华及签字资产评估师李荣、高博，同样被监管警示，记入档案。

而另一家会计师事务所，嘉兴知联中佳会计师事务所（普通合伙）（简称：知联中佳），收到的罚单，颇有些特殊。

体恤下情的监管

这份发布于11月1日的监管函披露，知联中佳个别合伙人2022年、2023年1-6月签发的审计报告数量过多，难以保证有充足的时间持续高质量地执行每一项业务。

浙江证监局指出，以上行为不符合中国注册会计师执业准则、职业道德守则等有关要求，违反了《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）。

这里援引的《非上市公众公司信息披露管理办法》第四十条规定：为挂牌公司履行信息披露义务出具专项文件的证券服务机构，应当勤勉尽责、诚实守信，认真履行审慎核查义务，按照依法制定的业务规定、行业执业规范、监管规则和道德准则发表意见，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。

体恤下情的浙江证监局，对知联中佳采取出具警示函的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。要求其严格遵照相关法律法规和中国注册会计师职业道德守则、执业准则的规定，及时加强独立性和质量控制，确保审计执业质量，在收到本决定书之日起15个工作日内报送整改报告。

目前，监管函已经下发了两个星期。行家猜测，知联中佳可能需要进一步加班加点，才能按监管要求及时整改。

颇有来头的客户

工商信息显示，在2008年5月成立时，这家会计师事务所的名字是“嘉兴市和城会计师事务所（普通合伙）”；同年12月即更名为“嘉兴市禾城中佳会计师事务所（普通合伙）”；2021年8月更名为“嘉兴知联中佳会计师事务所（普通合伙）”。

经过多次工商变更，知联中佳注册资本为10万元；参保人员34名。现有注册会计师15名，其中两名注册会计师——窦晓丹和雷庆国，分别是持股90%和10%的股东。前者还是嘉兴知联中佳税务师事务所有限责任公司的20家股东之一，不过持股比例仅为0.98%。

自媒体@审计云 提供了一份素材，知联中佳近期中标了嘉兴本地多家政府机构的审计项目。而在企查查列示的客户中，甚至还出现了杭州市富阳区财政局。

行家颇为好奇，如此大的排面，究竟是哪些注册会计师在知联中佳加班加点？

百家竞争的市场

通过股转公司官网，行家查到了101家会计师事务所的名单。发布于今年8月的《2022年度会计师事务所北交所、新三板执业信息》，列示了99家。

北交所和新三板的市场，究竟有多大？

据股转公司统计，2022年新三板申报挂牌270个项目，挂牌公司年报审计6,314个项目；北交所上市83单，北交所上市公司年报审计188单。自律处罚9家次，处罚人员27人次。其中，大华会计师事务所（特殊普通合伙）（简称：大华所）和中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（中兴财光华所）均受罚两次，受罚人员分别为8人次和5人次。

而知联中佳在2021年4月首次执业，未见受罚记录。2022年报季，知联中佳审计了7家挂牌公司，资产均值为21,158.79万元，分属制造业（4）、文化、体育和娱乐业（1）、建筑业（1）、批发和零售业（1）。

虽然行家还是不知道知联中佳服务了哪些挂牌公司，但似乎可以缩小了猜测的范围。

如果出现了最坏的情况，注意这是假设：这些挂牌公司发生财务造假、信披违规等事项。过于忙碌的知联中佳，是否能以勤勉尽责为由，免于行政处罚和民事赔偿？

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