天津某财务咨询公司被查
风险特征指标化 提高选案精准度
2023年01月31日 中国税务报 版次：06 作者：记者 孙文胜
本报讯 记者近日从国家税务总局天津市税务局稽查局了解到，该局综合征管系统数据信息，使用大数据技术和风险关联分析软件，结合虚开骗税等违法犯罪案件查处后总结的违法特征，应用风险特征指标选案法，增强行业高风险疑点企业的识别能力，提高选案效率和涉税违法打击能力。
该局在以往虚开发票案件查办过程中发现，犯罪团伙常通过代理记账公司对手中的空壳企业实施遥控，进行纳税申报、领票开票等业务，有的违法团伙甚至与不法中介勾连，设立空壳公司，对外大肆虚开发票。
天津税务稽查部门综合此类案件反映出的开票信息、开票地址和企业人员等方面的违法特征，建立了空壳公司风险特征关联指标分析法，综合征管系统中的企业数据和“企查查”等外部平台相关信息，开展风险关联指标分析，增强了不法中介机构参与虚开违法活动的辨识能力，提高了此类违法的反应速度和查办效率。
不久前，该局破获了一起某财务咨询有限公司与违法团伙勾连的虚开违法犯罪案件。检查人员通过风险关联指标分析法，精准锁定某财务咨询公司和多家涉案空壳企业。经查，该财务咨询公司与违法团伙沆瀣一气，虚假申报并向下游几十户企业虚开增值税专用发票逾9000份，涉及金额7.88亿元。目前，涉案违法人员均已落网，案件已进入司法诉讼程序。
该局在总结典型案件违法特点时发现，一些违法运输企业采取虚假购进“煤基氢化油”“液化气”等方式虚增进项，营造企业能源耗用和运营的假象，并以此为掩护向下游企业虚开品名为“运费”的增值税专用发票。
为此，天津税务稽查部门设定了“敏感能源进项占比”“满载收入估算”“满载油耗估算”等风险特征指标，有针对性地开展疑点筛查分析工作，提高了运输行业虚开选案精准度。近期，该局联合公安经侦部门破获了一起运输企业虚开发票案件。联合专案组经核查确认，涉案运输企业通过接受虚开发票虚增进项税额、虚假申报等手段，营造货物运输经营假象，对外虚开增值税专用发票非法牟利，涉及金额8.7亿元。在警税双方的联合打击下，目前，涉案人员均已落网。
天津市税务局稽查局有关负责人表示，该局将持续总结涉税违法特征和案件查处经验，结合信息技术，通过不断完善风险特征分析指标体系，增强涉税违法活动的识别能力，对涉税违法犯罪做到“露头就打、打早打小”，维护税收经济秩序。
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