BVI首次被欧盟拉入税务不合作地区黑名单？
📢 2月14号，欧盟委员会宣布将BVI列入《税收不合作司法管辖区名单》（附件一）中，理由是：它没有充分遵守OECD关于信息交换的标准（criterion 1.2）。这也是BVI首次被列入该名单。
据欧盟，这一名单包括那些“没有与欧盟就税收治理进行建设性对话，或未能兑现其实施必要改革的承诺”的国家。“税收良好治理”的标准包括税收透明度、公平征税和反税基侵蚀和利润转移措施；具体来说，该标准要求一个司法管辖区在自动信息交换的共同报告标准（CRS）和应要求的信息交换（EOIR）标准方面至少拥有全球论坛的 “基本符合”（largely compliant）评级。
BVI的回应
首次被拉入“黑名单”的BVI政府迅速作出回应，称被列入该名单是“一种形式和程序问题”：BVI政府在2022年作出并于2023年1月1日生效的立法变化，包括《BVI商业公司法（修正案）》（要点我们为大家总结好了，点👉这里回顾）和《BVI商业条例修正案》，证明其为满足OECD同侪审查的评级要求采取了积极措施。
然而，2022年11月的同侪审查并未认可这些尚未生效的法案，因此导致BVI从“基本符合”被重新评定为“部分符合”，落入黑名单。
因此，BVI政府现在已经提请OECD全球论坛给予补充审查，以期从黑名单上迅速撤除。
拉入黑名单有哪些影响？
“拉黑”BVI的决定将在欧盟官方公报上公布后生效。欧盟成员国可以根据自己的意愿对被列入该名单的司法管辖区采取各种行政措施，包括加强交易监控，增加纳税人风险审计，不扣减成本，执行CFC规则，采取预扣税措施和限制股东股息豁免等。不过目前并不存在欧盟层面的制裁。此外，欧盟的这一决定的范围仅限于欧盟成员国，并不直接适用于全球其他地区。
简而言之，BVI被“拉黑”或无太大的短期影响，但法规政策日趋严密、执法力度愈发严格是板上钉钉的事实。
2020年，BVI的好兄弟、另一个重要离岸地开曼群岛也曾上过这个名单，不过在短短8个月后的第二次审议上就被撤除了。猜猜这次BVI会在黑名单里躺多久？
💻引用
[1]https://www.step.org/industry-news/eu-adds-bvi-list-non-cooperative-jurisdictions-tax-purposes
[2]https://www.harneys.com/insights/eu-reviewing-annex-i-bvi-to-be-added-to-list-of-non-cooperative-jurisdictions-in-february-2023/
[3]https://www.consilium.europa.eu/en/press/press-releases/2023/02/14/taxation-british-virgin-islands-costa-rica-marshall-islands-and-russia-added-to-eu-list-of-non-cooperative-jurisdictions-for-tax-purposes/
[4]https://bvi.gov.vg/media-centre/statement-government-virgin-islands-latest-european-union-list-non-cooperative
本文作者/ Eileen
专业审核/ Su
责任编辑/ Eileen
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