在建工程先结转固定资产后收到发票该如何处理？

问题详情：付款直接计入在建工程按资产固定价值结转固定资产，到票后怎么冲，在建工程成负数怎么办？

解答：

按照描述的业务，正确的会计分录应如下：

1.预付设备、工程款：

借：在建工程-xx工程（预付账款）（按不含税金额确认）

应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）（按预计能取得的进项税额确认）

贷：银行存款

2.在固定资产建造过程中，发生的安装费，领用安装材料等：

借：在建工程-xx工程

贷：应付职工薪酬/原材料/工程物资/银行存款等

3.工程竣工，固定资产交付使用的，不管是否收到发票，依照固定资产准则以及应用指南的规定，应暂估入账：

借：固定资产-xx

贷：在建工程-xx工程

4.从投入使用的次月开始按规定计提折旧：

借：管理费用/制造费用等

贷：累计折旧

5.收到预付款开具的增值税专用发票，确认进项税额：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）

6.固定资产暂估入账后，经工程决算或陆续收到的发票，与暂估金额一致的，对固定资产入账的会计分录不再调整；如果与暂估入账的固定资产原值存在差异，只需要对固定资产原值金额进行调整，对于按照暂估金额计提的折旧不需要调整。

综上所述，在正确的会计处理下，“在建工程”的科目余额是不可能出现负数，否则就是会计差错。对于会计差错，应比对上述的正确会计处理，找出错误的地方，然后按照会计准则对“会计差错”规定的更正方法进行更正。