辽宁税务：热点问答（20240521）

1.如何确认居民个人或非居民个人？

答：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定：

第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

2.残疾人就业保障金的在职职工人数包含退休员工吗？

答：根据《关于印发辽宁省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法的通知》（辽财非〔2016〕415号）的规定：用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

3.虚开专用发票需要补缴税款吗？

答：根据《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）的规定：纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚。纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。

4.核定土地增值税的计税价格是否包含增值税？

答：根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）的规定：

第六条 在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。

5.未在规定期限内缴纳税款是否有处罚？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十四条第二款的规定：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

6.城市维护建设税的纳税人是如何规定的？

答：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）的规定：

第一条 在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。

7.职工的安家费是否免征个人所得税？

答：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定：

第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。