顶刊推送《中国软科学》2021年第11期四篇会计与财务类文章

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《中国软科学》（月刊）创刊于1986年，是由中华人民共和国科学技术部主管的，中国软科学研究会和中国科学技术信息研究所主办的国家中文核心期刊和国家一级学术期刊。

《中国软科学》致力于推进决策科学化，及时反映国家宏观经济、科技和社会发展政策、重大理论动向、国内外软科学领域研究成果和发展动态，是经济、科技研究及管理人员、专家学者、高校师生、政府管员、企业家等社会各界人士的交流论坛和工作指南。随着软科学事业不断的发展，更新了全社会决策观念，增强了科学决策意识、丰富了民主集中内容，有力地推动了咨询业的崛起，已成为我国科技事业重要组成部分。尤其是区域经济、产业政策和重大工程的制定、对策分析等软科学工作所蕴藏的巨大商业机会使软科学日益受到企业界决策层重视并广泛参与。 

《中国软科学》综合运用现代科学知识体系，通过自然科学、社会科学和工程技术的有机结合，以对策、方案等“软件”形式为党和政府政策制订、企业经营发展、公众工作生活决策等提供科学依据和可操作途径。 

《中国软科学》创刊以来得到了长足发展，在全国性理论刊物中信息量多，覆盖面广，时效性强，刊中内容的转载率高，深受高校、企业界、研究机构和各级经济、科技研究人员、行政管理人员、广大读者的欢迎和好评。

主要栏目：专论、战略与决策、科技与产业、科技与社会、城镇化与区域发展、企业管理与项目管理、理论·方法与案例、学术动态与新观点等

中国软科学

2021年第11期

01 目录

[1]黄河流域自然保护地管理体制机制的立法规制

胡德胜 许胜晴 归帆

[2]药品创新与可及视角下中药品种保护制度的完善——以欧美药品试验数据保护制度为借鉴

李慧 宋晓亭

[3]税收优惠真的促进了企业技术创新吗?——来自高新技术企业15%税收优惠的证据

韩凤芹 陈亚平

[4]平台生态系统演化机理研究——以云制造产业为例

王京

[5]化肥农药经销店对农户的技术服务及其效果研究

李忠鞠 张超 胡瑞法 陈志钢

[6]人力资本积累如何提高农业转移人口的收入?——基于农业转移人口收入相对剥夺的视角

袁冬梅 金京 魏后凯

[7]移动互联网+乡村”模式的赋能机制：基于“腾讯为村”的案例研究

叶丽莎 戴亦舒 董小英

[8]城旅融合的经济增长空间效应研究——基于空间动态面板数据(SDPD)模型的实证分析

赵磊 方成

[9]区域技术市场、政府扶持与科技创新

周俊亭 席彦群 周媛媛

[10]羊群行为视角的系统重要性地方政府识别研究

王周伟 赵启程 宋玉平 李方方

[11]制造业创业平台动态演化及治理机制——边界资源调优视角

袁宇 张嵩 卢宝周

[12]签字审计师超额配置与分析师关注

唐凯桃 陈凯歌

[13]非控股大股东退出威胁对实体企业“脱实向虚”的治理效应研究

许泱 周少甫 徐朝辉

[14]经济增长、人力资本与逆周期政策选择的动态效应

陶克涛 刘培 孙娜

[15]新能源汽车产业创新生态系统演进及企业竞争优势构建——以江淮和比亚迪汽车为例

胡登峰 冯楠 黄紫微 郭嘉

[16]高速互联网、大数据竞争与超级博弈论——数字利益冲突及治理机制设计

保建云

[17]地方经济增长目标与企业数字化转型——基于上市企业年报文本识别的实证研究

杨贤宏 宁致远 向海凌 陈谨

[18]基于产业转型特征的企业创新价值评价方法

蔡剑 李洋 刘向东 姚昕言

02 作者及摘要

[1] 黄河流域自然保护地管理体制机制的立法规制

胡德胜¹ 许胜晴² 归帆³

1.重庆大学法学院

2.江苏海洋大学文法学院

3.水利部黄河水利委员会政策法规局

摘要：黄河流域现有名目繁杂的361处国家级"自然保护地"。现行立法的冲突或虚置、管理体制不科学以及管理机制运转不畅等问题严重阻碍了黄河流域生态保护和高质量发展这一国家重大区域发展战略的实施。2019年发布的《关于建立以国家公园为主体的自然保护地体系的指导意见》以及国家"十四五"规划和2035年远景目标纲要要求对已有"自然保护地"整合归并优化为国家公园、自然保护区和自然公园三类自然保护地。推动黄河流域自然保护地治理能力和治理体系现代化,必须从立法规制上寻求综合性解决方案,理顺黄河流域自然保护地管理体制机制。一是基于生命共同体理念重构自然保护地立法,从而消除立法冲突或虚置;二是建立以黄河流域管理机构为协同管理机构的协调机制;三是运用良治理念和现代治理工具完善管理体制机制。

关键词：黄河流域;自然保护地体系;立法;管理体制;管理机制;

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[2] 药品创新与可及视角下中药品种保护制度的完善——以欧美药品试验数据保护制度为借鉴

李慧^1,2 宋晓亭¹

1.同济大学上海国际知识产权学院

2.浙江中医药大学马克思主义学院

摘要：《国家药监局关于促进中药传承创新发展的实施意见》指明"将中药品种保护制度与专利保护制度有机衔接"。发展为互补于专利制度的中药知识产权特有保护制度应是中药品种保护制度的修订方向。药品试验数据保护制度是欧美用于鼓励药品创新的重要的非专利手段,作为新型知识产权保护机制,它行政色彩浓厚,互补于专利,并为国际社会认可。两者的比较研究应有利于中药品种保护制度发展为中药知识产权特有保护制度的可行性论证及保护策略的完善。

关键词：药品试验数据;中药品种;药品创新;药品可及性;绝对独占权;相对独占权;

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[3] 税收优惠真的促进了企业技术创新吗?——来自高新技术企业15%税收优惠的证据

韩凤芹 陈亚平

中国财政科学研究院

摘要：将企业技术创新分为创新决策、被市场认可和竞争力提升3个阶段,构建决策—市场认可—竞争力(D-M-C)理论模型。基于该模型对企业技术创新的衡量指标进行重新界定,并以高新技术企业15%的税收优惠政策为例,基于2012—2019年上市公司的数据,引入倾向匹配得分法(PSM),对税收优惠支持企业技术创新的效果进行实证分析。结果发现:税收优惠并没有明显提升企业开展突破性创新的意愿,也没有明显提升被技术市场认可的程度,同时对企业所处产业链位置也没有明显提升作用。

关键词：高新技术企业15%税收优惠;企业技术创新;PSM模型;DMC概念模型;

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[4] 平台生态系统演化机理研究——以云制造产业为例

王京

哈尔滨理工大学经济与管理学院

摘要：互联网时代,平台生态系统这一新型组织形式出现,加速制造业转型升级。借鉴生态系统思想,以云制造产业为研究对象,利用探索性案例方法,基于对航天云网平台发展历程的剖析,从服务范式演进、系统演化路径、演化驱动力等方面探究云制造生态系统的演化机理。结果表明,云制造生态系统服务范式经历"上云—数字化转型—智能化发展—跨界合作"的演进过程,系统遵循"技术赋能—全生命周期打造—智慧化服务—多领域拓展"的演化路径,受政策驱动力、机制驱动力及资源驱动力共同影响。本文研究为工业4.0环境下平台生态系统理论开辟新的前沿领域,以期从理论、实践等方面对我国云制造产业的发展和升级有所裨益。

关键词：云制造;平台生态系统;演化机理;

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[5] 化肥农药经销店对农户的技术服务及其效果研究

李忠鞠^1,2 张超³ 胡瑞法^1,2 陈志钢^4,5

1.北京理工大学管理与经济学院

2.北京理工大学长三角研究院(嘉兴)

3.北京理工大学人文与社会科学学院

4.国际食物政策研究所

5.浙江大学中国农村发展研究院

摘要：化肥农药过量施用导致的严重负外部性已经引起人们普遍关注。基于全国7省28县293个化肥农药经销店和2293个农户的调查数据,分析化肥农药经销店为农户提供技术服务的现状,并建立计量经济模型实证研究化肥农药经销店的技术服务对农户化肥农药施用量的影响。研究发现,化肥农药经销店在销售化肥农药产品的同时也以技术培训等多种形式向农户提供化肥农药施用的技术服务,且化肥农药经销店已经成为农户获取化肥农药施用量有关技术信息的第二大来源。但与其他技术信息来源相比,以化肥农药经销店作为技术信息来源的农户的化肥农药施用量显著高于其他农户。

关键词：化肥;农药;经销店;技术服务;

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[6] 人力资本积累如何提高农业转移人口的收入?——基于农业转移人口收入相对剥夺的视角

袁冬梅¹ 金京¹ 魏后凯²

1.湖南师范大学商学院

2.中国社会科学院农村发展研究所

摘要：加大对农业转移人口人力资本投入是缩小城乡收入差距、扩大中等收入群体的重要途径。利用CGSS数据测算农业转移人口客观收入剥夺指数,并从受教育程度、工作经验、技能培训、健康水平等角度估计人力资本积累降低客观收入剥夺指数的作用。研究表明:(1)受教育程度与工作经验对客观收入剥夺指数的作用呈现非线性变动,接受技能培训、提高健康状况均有利于降低客观收入剥夺指数。(2)机制检验发现,农业转移人口就业稳定性和主观阶层认同发挥了中介作用。(3)进一步回归结果显示农业转移人口人力资本积累存在地区异质性和受剥夺程度异质性。研究结果为后续提高人力资本投入以促进农业转移人口收入提供了经验证据,为中国制定更加公平合理的人力资本投资政策提供重要启示。

关键词：农业转移人口;人力资本积累;客观收入剥夺指数;教育投资;

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[7] 移动互联网+乡村”模式的赋能机制：基于“腾讯为村”的案例研究

叶丽莎¹ 戴亦舒² 董小英³

1.中国移动研究院战略与产业研究所

2.北京工商大学电商与物流学院

3. 北京大学光华管理学院

摘要：移动互联网被视为缩小城乡数字鸿沟的新机遇。然而,移动互联网如何解决乡村失能问题缺乏深入研究。本文以赋能为理论基础,对"腾讯为村"进行案例研究,探究"移动互联网+乡村"的赋能模式。研究发现,该模式从技术和组织两个维度为乡村赋能,最终实现参与式治理、扩散式应用、多层面交互和多元化发展。该模式为互联网技术如何解决乡村治理、城乡发展不平衡等问题提供有益的启示,对实现乡村振兴具有一定的指导意义。

关键词：乡村振兴;数字鸿沟;赋能;“移动互联网+乡村”;乡村治理;

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[8]城旅融合的经济增长空间效应研究

——基于空间动态面板数据(SDPD)模型的实证分析

赵磊¹ 方成²

1.浙江工业大学管理学院

2.浙江财经大学数据科学学院

摘要：随着中国进入经济社会转型期,城旅融合作为现代旅游业与新型城镇化协同共促的产物,有助于实现"产""城""人"之间和谐均衡,进而会对经济增长产生无法忽视的影响。本文利用中国2004—2015年30个省份的面板统计数据,采用空间动态面板杜宾模型对城旅融合的经济增长效应进行实证检验。研究结论表明,城旅融合对经济增长的影响具有显著的直接效应与空间溢出效应。影响机制检验显示,市场化进程对城旅融合影响经济增长具有双重正向调节效应,特别是市场化与城旅融合的空间关联互动能够增强城旅融合对经济增长的空间溢出效应;产业结构优化是城旅融合促进经济增长的影响渠道,但此中间机制并不存在空间效应。

关键词：城旅融合;经济增长;市场化;产业结构优化;空间动态面板模型

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[9]区域技术市场、政府扶持与科技创新

周俊亭¹ 席彦群² 周媛媛²

1.厦门大学管理学院

2.安徽工业大学商学院

摘要：技术市场为科技创新支撑经济的重要渠道枢纽,对提升区域与国家的科技实力,具有重大的战略意义。本文基于2000—2019年中国省级技术市场交易数据,分析技术市场交易概况。实证研究发现,区域技术市场的发展规模显著促进了区域科技创新的水平;随着政府扶持力度的增强,技术市场规模对于区域创新能力的提升作用显著更强;不同区域技术市场对科技创新的影响具有显著差异。具体地,中部地区技术市场规模对科技创新的促进作用显著大于西部地区,东北地区技术市场规模对科技创新的促进作用显著大于西部地区。最后,根据区域技术市场现存的问题,提出相应的政策建议。

关键词：区域技术市场;政府扶持;科技创新;区域影响差异;

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[10] 羊群行为视角的系统重要性地方政府识别研究

王周伟 赵启程 宋玉平 李方方

上海师范大学商学院

摘要：守住不发生地方政府系统性金融风险底线,重点要监控好系统重要性地方政府,而其核心在于领头示范引导性较强,复杂关联中心度很高。理论分析表明地方政府债务风险承担具有时空正关联作用,该作用导致羊群效应。据此,构建动态空间面板杜宾模型,验证该命题,随后用CH模型与CCK模型识别,利用参数与非参数的分位数回归估计,稳健测度出羊群效应,并利用神经网络模型分位数回归估计法,非线性识别了系统重要性地方政府。研究表明:地方政府债务风险承担显著具有空间模仿与时间跟随的羊群效应微观演化特征;羊群效应显著较大;神经网络分位数回归模型可以较好地拟合空间网络溢出传染引领效应,能够识别出短期与长期的系统重要性地方政府,从而对地方政府债务风险的宏观审慎监管提供参考。

关键词：系统重要性地方政府;羊群效应;分位数估计;动态空间面板杜宾模型;神经网络分位数回归

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[11] 制造业创业平台动态演化及治理机制——边界资源调优视角

袁宇^1,2 张嵩^1,2 卢宝周²

1.青岛大学质量与标准化学院

2.青岛大学商学院

摘要：如何解决创业平台演化过程中参与各方之间不断变化的目标与利益冲突,既是平台治理研究的前沿课题,也是推进我国制造业平台化转型的实践难题。本文通过对海尔"平台+小微"创业生态演化的纵向案例研究,构建基于边界资源调优理论的平台动态治理模型,提出针对不同阶段治理矛盾的治理机制,实现创业平台的治理目标。具体而言,在创业平台演化3个阶段,核心企业和参与企业通过涌现出的单核、分布式和跨域三类边界资源进行调优,利用单边单核(单边开放范围/权限)、多边分布式(选择性开放或收缩范围/权限)和无边界跨域(超越开放或收缩范围/权限)3种调优机制,解决平台的生成性匮乏、均衡性维持和跨领域协调的治理问题,实现平台生成性多样发展、控制性多元发展和开放性共生发展的目标。本文从多方参与的动态视角探讨创业平台治理问题,推进调优理论向平台、生态等新兴复杂情境深化,拓展边界资源的类型,为管理实践提供平台演化过程中核心企业和参与企业实现目标协同的一种解决方案。

关键词：创业平台;边界资源;动态调优;平台治理;调优机制

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[12] 签字审计师超额配置与分析师关注

唐凯桃² 陈凯歌²

.重庆理工大学会计学院

摘要：以2011—2019年A股上市公司为研究对象,考察签字审计师超额配置对分析师关注度的影响。研究发现,签字审计师超额配置显著提高了分析师关注度,表明分析师能够感知签字审计师行为特征变化,并以此为基础做出相应的行为决策。机制检验显示,签字审计师超额配置通过改善上市公司会计信息披露质量,提高分析师关注度;异质性分析发现,签字审计师超额配置对分析师关注度的正向影响,在公司治理水平低、审计师不具有行业专长的样本中更为明显。同时,签字审计师超额配置减少了分析师预测偏差,降低了分析师乐观度。本文的研究结论丰富了签字审计师经济后果和分析师关注度影响因素相关文献,进一步厘清了"审计师—分析师"治理协同路径,为监管机构充分利用审计监督机制、提高上市公司治理水平提供决策参考依据。

关键词：签字审计师;超额配置;分析师关注;

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[13] 非控股大股东退出威胁对实体企业“脱实向虚”的治理效应研究

许泱¹ 周少甫² 徐朝辉¹

1.湖北科技学院经济与管理学院

2.华中科技大学经济学院

摘要：近年来,非控股大股东通过退出威胁来实现公司治理,影响企业资产投资决策。本文以中国2008—2018年实体上市公司为研究样本,探讨非控股大股东退出威胁对实体企业资产投资行为的影响机理。研究发现,着眼于短期利益的非控股大股东以退出威胁为博弈筹码,增加了金融资产投资、减少了实体资产投资和研发投入,即非控股大股东退出威胁对实体企业"脱实向虚"尚未发挥积极的治理效应。进一步依据投资主体的性质进行异质性分析,发现相比机构投资者,作为个体投资者的非控股大股东退出威胁对实体企业"脱实向虚"的助推作用更为显著。

关键词：退出威胁;实体金融化;实体投资;研发投入;

[14] 经济增长、人力资本与逆周期政策选择的动态效应

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陶克涛¹ 刘培² 孙娜³

1.内蒙古财经大学工商管理学院

2.中央财经大学商学院

3.中国社会科学院工业经济研究所

摘要：本文构建经济增长、人力资本与宏观经济政策互动关系的分析框架,探索经济增长的多重驱动机制,并构建VAR模型,使用1997—2018年宏观季度时间序列数据进行实证检验。研究结果表明:第一,经济增长与人力资本之间具有双向、动态的因果关系,人力资本有助于促进经济增长,同时经济增长也是人力资本提升的重要影响因素;第二,宏观经济政策存在短期和长期效应,从短期来看,财政政策和货币政策表现出明显的逆周期效应,积极的财政政策和宽松的货币政策能够拉动经济增长,从长期来看,偏紧的财政政策和稳健适度的货币政策能够通过提升人力资本强化经济增长的动力机制,进而促进经济发展。因而,新形势下要实现中国经济高质量均衡发展,不仅要依靠宏观经济政策,还应针对提升人力资本的痛点,把握宏观经济政策调整变化及相互叠加对城镇和农村人力资本的影响,提高政策的靶向性。

关键词：经济增长;人力资本;逆周期政策选择;VAR模型;

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[15] 新能源汽车产业创新生态系统演进及企业竞争优势构建——以江淮和比亚迪汽车为例

胡登峰 冯楠 黄紫微 郭嘉

安徽财经大学工商管理学院

摘要：从创新系统到创新生态系统范式转变过程中,整个创新研究领域及创新理论的内涵与外延得到进一步深化与发展。过去的产业创新生态系统,其演进一般是经历较长的历史阶段展现出来的,但现在,新兴技术和政府及市场力量深刻地影响并且快速推动产业创新生态系统实现萌芽到相对成熟的演变。本文以新能源汽车产业作为研究对象,并以比亚迪和江淮两家企业作为案例,就汽车产业内部如何衍生发展新能源汽车产业创新子系统,并成为一个独立系统开展研究,探索创新生态系统自身发展动因及其发展过程。研究发现:产业政策对于产业技术路线、产品路线选择具有起到积极作用;技术—产品—市场匹配关系也是市场探索结果;企业作为产业及创新生态系统内的关键创新主体,既支撑了产业张力,又塑造了企业竞争优势和生态位。

关键词：创新生态系统;系统性政策;新能源汽车

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[16] 高速互联网、大数据竞争与超级博弈论

——数字利益冲突及治理机制设计

保建云

中国人民大学国际关系学院

摘要：基于5G技术开发利用形成的"万物互联"的高速互联网社会中,大数据竞争及数字利益冲突已经成为社会公共治理面临的核心问题,需要从超级博弈角度进行系统的机制设计并妥善应对。本文构建新的博弈论分析方法——超级博弈论,对高速互联网社会中的数字利益冲突及治理机制设计问题进行研究,系统构建超级博弈(super game)概念体系和分析框架,对传统博弈论进行拓展和创新。超级博弈论作为以传统博弈论为基础发展出来的新博弈理论,扩展了博弈论的解释范围与对象,推动博弈论与其他社会科学分支的交叉与融合发展。基超级博弈已经成为互联网社会的金融市场博弈、产业与市场竞争、全球社会运动、社会思潮与意识形态竞争、社会治理特别是全球公共治理的主要形式与影响因素。

关键词：5G时代;高速互联网;超级博弈论;治理机制设计;

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[17] 地方经济增长目标与企业数字化转型

——基于上市企业年报文本识别的实证研究

杨贤宏¹ 宁致远² 向海凌¹ 陈谨³

1.暨南大学经济学院

2.广东金融学院金融科技工程技术开发中心

3.广东金融学院小鲸融创金融科技重点实验室

摘要：地方政府部门基于经济的增长治理会对辖域内微观主体产生重要影响,地方经济增长目标也会影响到企业数字化转型。本文基于上市企业年报文本识别,分析地方经济增长目标对企业数字化转型的影响。研究发现,地方经济增长目标同微观企业主体的数字化转型之间存在明显的错配特征,地方经济增长目标设定越高,则企业的数字化转型水平越低;在企业属性差异和地区禀赋差异下,地方经济增长目标对企业数字化转型的负面冲击展现出了较强的异质性效果;地方经济增长目标设定越高,宏观上导致政府的财力愈发不平衡,并降低了财政科技支出强度,微观上从"投入—产出"两个维度对企业数字化转型能力形成挤出;地方政府的激励结构变迁,也是影响地方经济增长目标作用效果差异的重要条件。研究表明,建议充分考虑地方政府行为激励,在差异化的政策供给下驱动企业转型,注重调控地方增长目标对企业决策行为影响的传导路径。

关键词：地方经济增长目标;经济高质量发展;企业数字化转型;政府行为;

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[18] 基于产业转型特征的企业创新价值评价方法

蔡剑¹ 李洋¹ 刘向东² 姚昕言¹

1.北京大学光华管理学院

2.中国国际经济交流中心

摘要：公共健康危机与经济危机的并发对全球经济结构与贸易体系产生巨大的影响,对转型中产业产生巨大冲击。传统产业需要从以资源要素驱动发展转向以创新驱动发展,创新价值提升已成为企业获取竞争优势的关键。科学系统的创新价值评价方法是实施创新管理的前提。本文研究了基于产业转型特征的企业创新价值评价方法,构建了评价并改进企业创新系统中迭代关键绩效指标(KPI)达成情况的框架模型。这一方法和模型定量地分析了多KPI之间的相互依赖关系,识别关键KPI达成的成本,并为创新管理的决策者提出绩效改进策略。

关键词：产业转型;企业创新价值;价值评价;创新管理;PCT模型;

END

本期人员

跟踪：马从文	审核：王建洋	编辑：吴伟

编辑团队成员名单：

李欣颖 青海民族大学 会计张澳 湖南大学 大四 会计学石庚岩 信阳师范学院 研二 会计学
吴伟 浙江工商大学 会计学 研三
王萃芳 东北财经大学 企业管理 博二
王俊苏 重庆理工大学 MPACC 研一

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