康美药业之后，又一家药企因财务造假被处罚

康美药业之后，又一家药企——重庆博腾制药科技股份有限公司（以下简称“博腾股份”）因财务造假被处罚。

5月14日，证监会重庆监管局（以下简称“重庆证监局”）对博腾股份财务造假事件作出行政处罚。

2018年4月至2019年4月期间，博腾股份实控人陶荣、居年丰、张和兵违规占用博腾股份累计约5.34亿元。

因为3名实控人数次占用巨额资金，博腾股份2018年半年报和第三季度报告存在虚假记载和重大遗漏。

3名实控人陶荣、居年丰、张和兵分别被重庆证监局警告和罚款90万元、30万元和20万元。另外，博腾股份十多名管理人员也受到了警告和罚款。

巨额资金占用和财务造假主要发生在2018年4月至2019年5月，这正是博腾股份原财务总监离职，博腾股份实控人陶荣兼任财务总监的时期。

资金占用致财务造假

博腾股份总部位于重庆，成立于2005年7月，是国内领先的医药研发生产外包组织（CDMO），主要致力于为全球制药公司、新药研发机构等提供从临床早期研究直至药品上市全生命周期所需的医药中间体及原料药定制研发和定制生产服务的国家高新技术企业。

博腾股份实控人为居年丰、陶荣、张和兵，三人同时担任博腾股份核心管理岗位。

2019年8月1日，因涉嫌信息披露违法违规，博腾股份收到重庆证监局《调查通知书》。今年1月25日，博腾股份披露，收到重庆证监局《行政处罚事项告知书》。

今年5月14日，重庆证监局披露《行政处罚决定书[2020]1号》，对博腾股份作出行政处罚。

据《行政处罚决定书》，2018年4月至2019年4月期间，在博腾股份实际控制人陶荣指使及组织下，博腾股份以预付款、备用金等形式通过供应商重庆洪峰工业设备安装有限公司提供资金16300万元，通过供应商重庆大渡口华越化工有限公司提供资金19024万元，通过供应商重庆大众防腐股份有限公司提供资金4850万元，通过公司员工颜某淞提供资金1250万元，通过关联方重庆聚心投资有限公司（以下简称“重庆聚心”）提供资金11951万元，累计提供资金53375万元。

以上款项最终划转至实际控制人陶荣、居年丰、张和兵个人账户以及实际控制人银行的债权人银行账户，博腾股份未及时履行信息披露义务。截至2019年4月底，上述关联方非经营性资金占用及利息已归还。

巨额资金占用，未按规定及时披露

对于实际控制人的巨额资金占用，博腾股份未按规定及时披露，也未在定期报告中披露。

实控人资金占用导致博腾股份2018年半年报和第三季度报告存在虚假记载。

据《行政处罚决定书》，博腾股份2018年半年报虚减预付账款1291万元，虚减其他应收款20791.34万元，虚减短期借款20000万元，虚减应付账款3000万元，虚增利润总额928.85万元。

博腾股份2018年第三季度报告虚减预付账款3276万元，虚减其他应收款24385.06万元，虚减短期借款20000万元，虚减应付账款8500万元，虚增利润总额867.12万元。

对于2018年半年报和第三季度报告，博腾股份全体董事、监事和高级管理人员均签字声明，保证内容真实、准确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

然而，即使是全体董监高签字声明保证真实、准确、完整的财报，最终仍被查证存在财务造假。

重庆证监局认为，博腾股份未及时披露关联方非经营性资金占用的关联交易情况以及2018年半年报和第三季度报告存在虚假记载和重大遗漏的行为，违反了《证券法》相关规定，属于违法行为。

最终，重庆证监局对博腾股份警告和处以30万元罚款，对博腾股份实际控制人陶荣、居年丰、张和兵分别警告和处以90万元、30万元和20万元罚款。

此外，重庆证监局还对博腾股份12名管理人警告和处以3万元至10万元不等的罚款。

（来源：中访网财经，蒲公英，如有侵权请联系删除）

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