2023年税务稽查形势，聚焦高风险重点行业重点领域

2023年1月31日，国家税务总局召开新闻发布会，介绍2022年度相关工作情况。发布会中提及聚焦重点行业和重点领域涉税违法风险，加强上下联动，强化内外协同，坚持精准施策，实施靶向打击，集中力量查处了一批偷逃税大要案件，对部分高风险行业开展了专项整治，特别是持续加强文娱领域综合治理，组织查处了一批演艺明星和网络主播偷逃税款案件，有力规范了行业税收秩序，维护了社会公平正义，也促进了相关行业健康发展。2022年全年累计曝光716起骗取留抵退税案件、22起虚开发票和骗取出口退税案件、10起涉税中介及其从业人员违法违规案件、6起演艺明星和网络主播偷逃税案件，有力释放了“偷骗税必严打”“违法者必严惩”的强烈信号。打击涉税违法犯罪行为是一项长期而艰巨的任务。2023年，税务部门将坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步聚焦高风险重点行业重点领域依法打击各类偷逃骗税违法行为，并不断深化以案促管、以案促治；进一步发挥六部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，提高涉税案件查办的整体效能；进一步提高风险发现、精准打击能力，更加有力地发挥税务稽查打击涉税违法、维护税收安全、促进税收治理的职能作用，努力营造规范有序、公平竞争的税收法治环境。

编者根据税务部门官方公布的税务稽查重点方向，总结以下税务稽查的七个重点行业和重点领域，供参考。

方面一    目前国家对高净值、高收入人群，以及股权转让的股东税务监管将越来越严格

1）发布日期：2021-04-29  国家税务总局稽查局   高收入人群股权转让的稽查。

2）发布日期：2022-09-22  国家税务总局海南省税务局、海南省市场监督管理局联合开展2022年“双高”人群“双随机 一公开”抽查工作，随机抽取50户稽查对象组织全面自查。

3）发布日期：2022-06-29 宁夏税务局今年的随机抽查，重点将对“辖区内税收风险较高的废旧物资、农产品收购、高收入人群等行业（项目）”开展抽查、检查工作。

4）发布时间：2022-10-20 国家税务总局韩城市税务局重点对全市营业额前200名纳税人所得税、2020--2022年 个人股权转让、高收入人群个税缴纳进行重点评估。

5）加强对高收入者的税收调节和监管，写进“纲要”

据新华社2022年12月14日消息，近日，中共中央、国务院印发了《扩大内需战略规划纲要(2022-2035年)》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。《纲要》指出，加大财税制度对收入分配的调节力度。健全直接税体系，完善综合与分类相结合的个人所得税制度，加强对高收入者的税收调节和监管。

6）党的二十大报告指出，完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。

方面二    目前虚开发票包括自然人代开等仍然是税务稽查的重点

2022年3月底国家税务总局发布《关于推出2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”的通知》（税总纳服函〔2022〕32号），明确提出要加强精准监管，开展虚假代开发票专项治理，依法打击不法分子利用自然人、小规模纳税人身份虚假代开发票行为。

方面三    税务局也在不断对部分重点行业进行行业式稽查

1）律师行业    

国家税务总局青岛市税务局稽查局于2022年6月14日通过 “金税三期税收管理系统”对异常稽查对象实施了随机抽查程序，共有30户律师事务所被抽中。根据工作要求，此次调查采取先自查后实施检查相结合的稽查方式，有的律所补税高达上千万，其实就是税务不合规！

2） 教培行业

3） 医美行业  自2022年9月全国范围内集中开展医美行业专项治理行动。

4） 税务局加大对涉税中介机构的检查力度。税总纳服发〔2022〕34号

5） 网络电商、直播带货、娱乐业等。

方面四    税务局定期选案稽查-重点稽查对象名录库和异常稽查对象名录库

1） 国家税务总局湖北省税务局稽查局于2022年3月16日通过“税务稽查双随机工作平台”，采取定向与不定向相结合的抽取方式，在省级重点稽查对象名录库、异常稽查对象名录库随机抽取了612户企业，对其2019年至2021年的纳税情况开展抽查。

2） 国家税务总局西安市税务局2022年度第一批税务稽查随机抽查抽取结果公示  200家文化广告传媒企业被定向税务稽查！发布时间：2022-03-10 11:26 来源：西安市税务局

3） 深圳税局：2022年省级异常稽查对象100户被抽中

方面五    国家也在针对公转私、个人卡收款不入账、隐匿收入等加大监管力度

方面六    税收洼地、核定征收、委托代征等越来越严格

方面七    各种税筹平台比如灵活用工平台、私车公用平台等风险在加大

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原稿郝老师说会计，中南律税补充。

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