【税苑微诊】问题问的实务，回答讲的透彻

金穗源商学苑

专注于财税管理人才培养10余年,以"解决实际问题、提升实战技能"为目的,聚焦房地产、建筑业经营特点,汇聚国内知名财税专家,"培训+咨询"双管齐下,是财税教育培训行业的领航者！

注：文中蓝字为超链接部分，点击可看原文件

房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。涉及税种多，税负重，业务杂，争议大……

金穗源商学苑专注于房地产及其附属行业财税管理人才培养，解决实际问题、提升实战技能，线上理论知识、线下实战训练，帮助财务人员知新破难！

具体到每个企业，由于实际业务多样，可能无法事无巨细。所以，金穗源组织的【税苑微诊】模块可以很好的解决大家的问题，财税专家不定期在线答疑！

近期有房企会员朋友提出了实操中遇到的一些疑难困惑问题，对此，金穗源财税专家进行了【税苑微诊】！接下来看看都有哪些问题吧？这些问题你是否也存在困惑？

关于本期《答疑实录》，会员朋友可以联系您的专属客服获取学习，非会员朋友加入我们的学习即可获取更多福利，详情添加助理微信了解！

识别二维码添加助手微信

1.以前预交的城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税，当预收款转收入时，这些预交的数据要依转收入数的比例从应付税费转入税金及附加，要如何结转？从哪个时间结转比较好？

【辅助理解】

《答疑实录》节选

2.房地产开发公司收到的购房款，应该何时转收入？

【辅助理解】

《答疑实录》节选

3.竣工验收后，要全部的预收转收入吗？不是的话，怎么来划分？

【辅助理解】

4.公司破产了，土地和房屋都被拍卖了，土地有土地出让金的收据，房屋价值没办法知道，土地增值税可以核定征收吗？单位和个人转让土地建筑物核定征收的条件是什么？

【辅助理解】

5.小区内多次种植绿化的树木，花草，土增允许扣除吗？标准是什么？

【辅助理解】

6.地下车位的成本怎么分摊更合理？

【辅助理解】

7.A公司是B公司的全资子公司，且A公司名下有多个全资子公司，A公司与B公司的资金往来，能适用利息免征增值税或是约定不收利息吗？依据是什么？

【辅助理解】

《答疑实录》节选

8.地下储藏室、车位、车库，土增核算的时候要不要计入收入？是根据什么标准来区分的？

【辅助理解】

《答疑实录》节选

9.房地产开发公司的利息支出，如果是通过小额贷款公司，取得的利息发票，算是有正规利息扣除单据吗？

【辅助理解】

《答疑实录》节选

10.工抵房:因资金紧张，房地产企业欠款施工队，用房子抵账，必须走现金流吗？用房子抵账，施工队又欠款个人，是否可以签订三方协议与权益转让书进行交易，这样专票可以正常交易吗？是否还有别的方法？工抵房有什么好的处理方式？  

【辅助理解】

11.房地产开发企业建造的拆迁安置用房和“限地价、竞配套”方式拿地方式下建造的配建房，在增值税、企业所得税、土地增值税三大税种下收入和成本如何认定？

【辅助理解】

12.国税发[2009]31号，关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知，采取委托方式销售开发产品的，应按以下原则确认收入的实现：采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。如果以委托方式销售，已签订销售合同，但是受托方未提供已销清单，是不是可以不确认收入？

【辅助理解】1.房企所得税四大业务点之销售收入详解2.11种特殊销售模式，增值税&所得税确认收入有何区别？

13.建筑公司的分公司可以享受小型微利的企业所得税优惠吗？目前本县执行的，无论总公司是否是小型微利，分公司都按照非小型微利25%的企业所得税税率缴纳所得税吗？

【辅助理解】

14.政府结算单据是否属于所得税、土增税扣除的合理有效票据？

【辅助理解】

15.利息支出的扣除，土增清算时按不超出同期商业银行的贷款利率，还是同期金融机构的贷款利率？

【辅助理解】

16.土地出让金抵减销项税款，购买土地价款包含的具体内容事项有哪些？

【辅助理解】

17.土地使用税的终止时间是什么时候？

【辅助理解】

18.临时搭建的销售中心是否需要交纳房产税？

【辅助理解】

19.土增清算关于地下车位的成本分摊及扣除规定是什么？

【辅助理解】

20.土地出让金的返还是冲减除成本还是做递延收入？

【辅助理解】

21.红线外的公共配设施-学校，所得税、土增税能否合理扣除？

【辅助理解】

22.旧村改造项目，其中的学校三方出资扩建产权属于学校，成本能不能扣除？

【辅助理解】

23.体检费、中秋或春节发放的物品等，若集团有工会组织，通过工会组织进行发放的，个税如何处理？

【辅助理解】

24.辞职的一次性补偿，超过平均工资3倍了，个税如何处理？

【辅助理解】

25.若企业未尽代扣代缴义务，个人也未在规定期限内进行个税的汇缴，企业应承担什么处罚？个人应承担什么处罚？是对企业和个人进行同步处罚还是单独执行处罚？

【辅助理解】

26.房地产公司的销售代理费税前扣除标准是如何确定的？

【辅助理解】

27.结转收入扣除土地价款的面积是预售许可证面积吗？

【辅助理解】

28.竣工验收交房后（清算通知前后）收取的成本发票土增清算能否扣除？

【辅助理解】

29.税务局让土增清算，但是企业正在被仲裁，有一个或有负债，或有负债因还没有取得发票无法进成本，怎么处理？

【辅助理解】

30.房企将未售完的资产无偿转入资产管理公司，是按照评估法？能否按净产值法？为融资考虑，按账面成本进行结转，为节约所得税，如何和税局对接？有无相关政策支持？

【辅助理解】

.......

关于本期《答疑实录》，会员朋友可以联系您的专属客服获取学习，非会员朋友加入我们的学习即可获取更多福利，详情添加助理微信了解！

识别二维码添加助手微信

温馨提示

因为公众号平台更改了推送规则,需读者经常留言或点"在看"、点"赞",否则会逐渐收不到推文！如果不想错过精彩内容,记得读完点一下"赞"和"在看",或者将公众号设为星标哦,这样每次新文章推送才会第一时间出现在你的订阅列表里。

更多提升

企业所得税汇缴秘籍	个税汇缴实务难题集
房企各税种实务处理	建筑业疑难税收实务
房地产税收政策集锦	建筑业税收政策集锦
各税种税收新政集锦	全国土增税政策集锦

关于我们金穗源商学苑|土地增值税金穗源|金穗源微信视频号|今日头条|抖音

<各系列微课介绍，点击图片了解>

声明

本文系金穗源原创文章,转载本文请注明来源,不注明来源,追究相应法律责任！公众号插图均来自网络,版权属于原创人。如觉侵权,请通过平台留言联系小编,我们将竭力尊重原创。