2022年第5周 财富管理领域新动态与专业资讯分享
本周薛京律师继续推出“财富管理领域新动态与专业资讯分享”专题文章，本期涉及的关键词为反洗钱，处罚不当税务筹划，赡养，离岸投资架构，REITs设立，夫妻共同财产，家族企业传承具体如下：
一、财富管理领域新动态
加拿大反洗钱调查机构FINTRAC近日披露，中国一男子通过亲属将大量资金从香港转移至加拿大，在温哥华购买数栋豪宅，并在巴哈马设立至少一件空壳公司，但其申报的平均每年收入仅$40,615，申报的家庭资产总额为$125万。BC省洗钱调查委员会在长达18个月的调研中发现此案，未来各国将加强反洗钱调查，高净值人士在进行全球资产配置时应加强反洗钱自查。
某财富管理公司让他人为自己虚开增值税专用发票，用于企业所得税税前扣除，被税务处罚七千余万元。不少高净值人士在进行理财、税务规划时，会选择借助专业财富管理公司的帮助，但是在进行选择时也需对财富管理公司进行一定的尽调。
（三）重磅新规！个人存取现金5万元以上，要登记资金来源或用途
为完善反洗钱监管机制，进一步提升我国洗钱和恐怖融资风险防范能力，中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会日前联合印发《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》（简称《办法》），自2022年3月1日起施行。《办法》提到，商业银行、农村合作银行、农村信用合作社、村镇银行等金融机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上或者外币等值1万美元以上现金存取业务的，应当识别并核实客户身份，了解并登记资金的来源或者用途。
二、财富管理领域专业文章推荐
（一）赡养专题 | 尽赡养义务人可继承孤寡老人征地补偿费 重庆四中院认定案涉赡养协议合法有效 | 人民法院报
近日，重庆市第四中级人民法院审理了这起因土地征收补偿费用引起的纠纷案，认为杨金华、杨艮华照料非直系亲属杨秀俊老人，履行了赡养义务，对其请求土地因征用而产生的补偿款的主张依法予以支持。
本案中，杨秀俊系以分散供养的形式进行供养的五保老人，其享受农村五保供养待遇，根据杨秀俊生前的实际情况应由村民委员会或集体经济组织提供照料。杨金华、杨艮华在村委会和部分村民的见证下，订立赡养协议，协议订立后杨金华、杨艮华已经实际履行了对五保户杨秀俊生养死葬的义务，根据赡养协议的约定，杨秀俊老人名下的土地征用补偿款依法应当由杨金华、杨艮华享有。
本文从税收角度的与公司运营密切相关税种税率、转让定价与OECD支柱二方案影响、CRS涉税信息自动交换、适格投资基金免税优惠四个维度展开分析，供企业作战略决策时考虑。
一、与公司运营密切相关税种税率
税收居民企业认定
香港税收居民企业以“注册地”或“控制、管理”运营所在地为判断标准。
新加坡税收居民企业以“控制、管理”运营所在地为判断标准。
利得税（企业所得税）
香港实行单一来源地税收管辖，仅对来源于香港的收入征税，利得税税率16.5%。
新加坡实行属地原则税收征管，对来源于新加坡的收入和在新加坡境内收到的境外支付的收入征税，利得税税率17%。
【了解更多请点击此处进入原文】
二、转让定价与OECD支柱二方案影响
转让定价
香港和新加坡的转让定价监管总体遵从OECD指南及其独立交易原则。
OECD支柱二方案影响
OECD双支柱方案的实施，将是国际税收体系颠覆性改革，由此带来上千亿美元全球额外税收，并对避税天堂和低税率国家税收产生重大影响。对于仅因免税和低税率考量在香港和新加坡设离岸公司的“走出去”企业，需及时审视海外投资架构是否要作合理调整。
三、CRS涉税信息自动交换
新加坡于2018年加入并实施OECD推动的旨在加强跨国金融账户涉税信息自动交换以打击利用离岸账户进行跨国逃税的“共同申报准则”，现已经与70个税收管辖区定期自动交换涉税信息。
（三）重大利好！设立REITs可递延确认企业所得税，还能追溯适用
财政部、税务总局发布《关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 3 号），对REITs设立前、设立阶段的相关资产交易或股权收购暂不确认企业所得税，允许递延纳税，以支持其发展。
除了企业所得税的问题，REITs设立前或者设立阶段还会涉及较大金额的土地增值税问题。我们也期待未来出台相应针对REITs的土地增值税税收优惠，进一步促进该领域发展。
司法裁判观点
“嫁妆”的性质要根据女方父母赠与的时间来判断。如果是在结婚登记前赠与给女方的，那么应视为女方父母对于女方个人的赠与，属于女方的婚前个人财产；如果是在结婚登记之后赠与而且女方父母并未明确表示该嫁妆仅是赠与女方个人的，那么该嫁妆应视为对夫妻双方的赠与
特别提醒
随着物价的上涨和消费水平的提高，女方的陪送嫁妆和男方的订亲彩礼越来越贵重，一旦夫妻双方感情不和导致离婚容易为此产生纠纷。建议夫妻双方就“嫁妆”和订亲彩礼的归属及时明确约定，最好能列个明细清单共同签字确认。
（五）《家族企业转型下的传承交棒》——慧谷家族企业系列专题研究
饮水思源，反哺社会
为实现可持续高质量发展，家族企业可借助家族本身影响力，包括家族聚会、企业生态等方式，在企业及家族内外建立社会责任体系，将解决社会问题融入愿景和战略，提升使命感和凝聚力，从而成就基业常青。
创始人的带头作用主导企业文化建设
创始人对企业文化的建设起到关键作用，下列三点企业文化特征将有助于企业传承的平稳开展：
1、企业可借助管理体系的升级，优化沟通和分歧解决机制，明确创始人和新生代的各自定位和分工；
2、通过为新生代团队提供充足的试错空间以及风险管理体系的搭建，提升企业容错能力；
3、企业的继任计划需要考虑到家族内外各方利益和诉求，既保有家族情感，又忠于企业使命，促进企业和家族内外和谐共生。
结合企业转型契机培养继任者
继任者需要积累相关行业和企业运营经验，并结合企业战略转型的机遇和发展阶段，选择适当的时机和起点回归，在协助家族守业的同时引入创新动能，引领企业完成转型升级。
发展与多元化催生着财富管理专业领域更新迭代，持续学习则是我们作为专业人士应有的职业素养。以上为本周的行业动态与资讯分享。一点新知，分享各位，期待下期的一期一会。
由薛京律师编写的《私人财富与股权纠纷（修订版）》已由电子工业出版社正式出版发行。本书是作者深入整理研究，结合了最新法律法规的规定及作者的多年研究成果形成的实务著作。
本书囊括了企业家股权纠纷中常见多发的几乎所有重要法律问题，结合真实案例，对各类股权财富纠纷中可能存在的裁判观点、主要问题、防范策略、规范依据、解决方案建议进行类型化汇总和归纳，精准匹配并满足实操一线的阅读习惯，是财富管理领域专业人士和持有股权财富的高净值客户不可多得的法律类工具书。
扫码或点击“阅读原文”，上京东APP购买正版
《私人财富与股权纠纷（修订版）》
- End -
| 往期精彩回顾 |
合规与严监管会束缚创新吗 从薇娅税案看创业合规一纸鉴定推翻公证遗嘱 老年群体传承意愿如何保护
薛京律师
北京大成律师事务所高级合伙人
在公司法律业务、股权非诉与诉讼业务方面有丰富的执业经验，曾为多家大型企业提供并购、重组、融资等专项或常年法律服务，代理多起公司纠纷案件。
财富管理领域资深律师，擅长家族信托、家族企业治理与股权传承等创新法律业务，为诸多高净值人士提供私人财富顾问服务，协助家族设计传承方案，代理多起涉及私人财富股权纠纷。
点击“在看”精彩再看