疫情下，老板们不懂这些“钱规则”就等死吧

疫情影响下，创业者迎来很多新问题，涵盖企业用工、劳务合同、财务筹划、法律风控等诸多方面，非常具体、亟待解决，同时又因为“新”，让大家手足无措。
为了更有针对性地帮助创业者，继大型公益直播之后，黑马大学APP自2月11日起推出公益“在线问诊”，邀请一线专家来分享实操经验，并进行一对一辅导，为创业者找到问题的最佳解决方案。
2月16日，黑马大学APP公益直播“穿越疫情”系列第六期在线问诊上线，我们请来了易后台财税的创始人姚宁，分享自己关于企业财税策略方面的思考。

口述 | 姚宁

整理 | 马继伟

今天，我分享的主题包括三个部分：资金、资产和税金。

01

资金：精打细算，开源节流

这段时间，大家都在说未来，每个企业的现金流很紧张，尤其是未来三到六个月，甚至今年年内，大家的现金流都会很紧张。这种情况下，怎么管理现金流？

企业现金流由经营性现金流、投资性现金流和筹资性现金流组成。其中，最重要的是经营性现金流。经营性现金流指的是经营现金流的流入和流出。经营性现金流就是做生意流入的现金，最好的办法就是把业务扩充，回款尽早回来。

1、增加经营性现金流入手段

在现金流经营性流入上，从财务的角度，我有四点建议：

第一， 收入模式的调整。

调整一次性收入和分期收入的比例。有些收入可以按照一次性收入和月度收入分开。现阶段，越早回款越好。所以，在收入模式、定价策略上，一定要扩大一次性收入的占比，减少分期收入的比例。这要和客户谈判，可能要付出一定的利润为代价。这需要大家权衡。

第二，客户回款。一定要压缩超长账期，跟客户做好沟通。

第三，扩展副业收入。在财务视角上，企业资产负债表的科目“商誉”是一个无形资产，没有特别好的计价方法。很容易被疏漏。商誉里都是客户资源。这个时间点上，企业可以用沉淀客户及渠道资源开展同业、异业合作，增加副业收入。

第四，政府扶持。各级政府都有不同的政策。企业要密切关注各级政府及机构的资金扶持政策，及时充分享受。这需要专门的人才来做。

以上四点是增收层面。节支层面，钱进来又很快出去，留不下资金流，相当于做了很多无用功。

2、缩小经营性现金流出范围

第一，延缓付款。

延缓付款也有学问，不是你想晚付就能晚付，要与供应商做好充分沟通。要选择一些实力比较强的供应商沟通，延缓付款的可能性更大些。

第二，化整为零。

这是一个成本思路。成本分为固定成本和变动成本。这个时点上，企业要考虑用更多的变动成本替代固定成本。比如，以灵活用工替代固定岗位、以SaaS软件替代自行开发、以灵活租赁替代长租办公等。

第三，杜绝滴漏。

平常，财务和各个部门一直在堵“跑冒滴漏”。现在，这个时点上，更应该仔细梳理和扫描各方面的成本和跑冒滴漏。特别提醒一下，企业要关注线上充值类、自扣类第三方服务账户，避免因为系统自扣造成无效的成本性现金支出。

3、拓展筹资性现金流入渠道

讲完经营性现金流，再说筹资性现金流。经营性现金流类似于人体血液的循环体系，自己生产、自己消耗。筹资就是输血，创始人要能找到输血渠道。

第一，关注金融扶持政策。

政府出台了很多金融支持政策。银行也出了很多配套政策。在我们原有贷款的续贷、展期、贴息、免息政策上，企业要与之积极沟通，一定要享受到。另外，大家要关注各个银行关于疫情纾困的金融产品。

第二，关注银行创新产品。

很多银行，尤其是互联网银行或者已经做互联网转型的传统银行，推出了很多创新产品。比如税金贷，银保监会和国税总局大力推广银税互联，银行和税务的信息得以互联。基于打通的税务信息，银行推出了税金贷、在线贷和投联贷等。

第三，关注非银行金融机构的金融服务产品。

这两年，供应链金融发展很快，每个行业，都出现了很多供应链金融公司。它们提供了商业保理、融资租赁等产品。大家可以关注这一类产品，可以将资产的现金价值更好地体现出来。

第四，充分利用“小步快跑”“化整为零”的策略推动股权融资。

小步快跑。资本的冬天，要降低估值预期，降低对融资金额的预期。这需要创始人做决策。

化整为零。在整个集团层面、公司层面上，有没有可能剥离出一个子公司，先拿出独立业务线、团队，先拿它做融资。股权融资一定要更换思维，要迂回，从集团作战变成游击作战。

02

资产：流动为王，细致盘点

资产管理分为流动资产和固定资产。

1、清查流动资产变现死角

流动资产，是最容易变现的。企业要注意变现死角。有些流动资产看似在财务报表上记在流动资产的科目里，实际上已经不流动了。

1.1、应收类资产

应收款，做到一对一的管理，要让客户部门、销售部门、业务部门，都参与到一对一的管理中。对于已经逾期的应收款，如果相关负责人离开公司，老板、财务负责人就是第一责任人，一定要追应收账款。同时，在应收账款的策略上，也要做一些适当化的调整。

1.2、存货类资产

要调整存货类资产的周转率、库存的风险量等。对于账龄比较长的存货，能处理掉就处理掉。

1.3、押金类资产

还有一类资产叫押金类资产和保证金资产。资金富余时，我们可能不关注。但现在该要回来就要回来。比如房租押金，如果房租押金比较高，尤其业主是国有的产权方，可以要回来一部分，比如将押三变成押二。比如旅游行业的保证金，可以暂时退回风险保障金。

1.4、短投类资产。

短期投资的决策要更加谨慎。对短期投资类资产重点关注，对于风险系数较高的投资应更加谨慎处理；尽量配置可收回性较强的短期投资资产。这涉及到流动资产安全性的问题。

2、降低非流动资产投入额度

2.1、控制投资

长期投资、固定资金的投入，吃现金流吃得最狠，一定要考虑把它压缩。经济不景气的时候，大家要考虑减少投资。

2.2、变买为租

对于车辆、电子设备、通用设备等固定资产，考虑以租代买模式压缩阶段性的现金流出；

2.3、及时变现

对于闲置固定资产、可收回投资等长期资产，应尽量收回变现。闲置固定资产、可收回投资就像前面讲到的存货一样。

2.4、平台合作

通过行业内的互联网信息平台，与同业企业建立合作关系，共享长期资产的产能。可能有些老板会碰到，业务突然增加，导致产能不足。这个单子做还是不做？扩不扩产能？这个业务做完了之后，过剩的产能怎么办？这个时候，你可以通过信息平台，找同行，利用同行富余的产能，解决这个问题。这样，既降低了现金流投入，也保证了生意和客户。这叫平台合作。

03

税金：享受减免，筹划收益

最近，税收政策陆续出台。在这里，我介绍几个大家关心的政策。

1、新冠疫情捐赠支出的税前扣除

介绍一下最新税法规定。企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。之前，税法规定的是企业所得税的扣除限额为当年年度利润总额的12%。个人所得税的扣除限额为当年应纳税所得额的30%。

企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

2、税款延期缴纳的申请可能

税金是重要的现金流支出。资金压力大。能不能缓一下？可以。税法有明文规定：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

苏“惠”十条是最早推出的。各省陆续出台的政策也都明确可以延缓。是否符合特殊困难的定义，可以找主管园区沟通。也有人说三个月不够。不确定后续国家政策会不会给更长的延期时间，但是大家可以关注。

3、纳税减免的当前政策及预期

在这里，分享一下国家层面的免税政策。国家层面是这样的，税法体系对房产相关的，像房产税、城镇土地使用税，遇到特殊困难是可以免除的。如果企业停业，只要账上有房产，就可以申请免税。

财政部国税总局公告2020年第8号对免税做了更多规定：

对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。

受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类。

对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

第四条，税法列出来疫情影响的四个行业，后续可能还会有别的行业加入其中，我们可以拭目以待。我认为也是很有可能的。

第五条，值得注意的是，生活服务这一项包含了很多内容。餐饮服务、文体服务、娱乐服务都包含在生活服务里。增值税是免税的。不能开增值税专票，只能开普通票。

我们可以做些预判，针对疫情重灾区湖北省和武汉市，会有更加普适性的政策，在汶川地震的时候，也有类似的情况。

这两年，出台了不少针对小微企业的政策。今年，国家也会出台支持小微企业的政策。新出台的政策不一定和疫情纾困的政策放在一起，但可能会因为疫情影响而出台更大力度的小微扶持政策。不大可能出台全国普适性的税收减免政策。有些企业家提出全面减免企业税收。这样，财政压力太大了。几乎没有可能。建议企业负责人、财务负责人关注各项国家政策。大家一定要充分对号入座，看看企业适不适合国家级、省级和市级三级政府出台的政策。

4、通过筹划向“税收资产”要收益

企业家应建立“税收资产管理”思维，即把企业根据国家税法要求必须要缴纳的税金支出视同一项可以获得收益的资产性支出，通过专业机构的支持与地方政府建立共赢的“税收资产”合作关系，可以给企业带来额外的现金收益。

这里面有什么收益？主要有四个点：

第一，宽松型的征管政策。虽然国家表面上是统一征管，但在合规的前提下，地方政府有宽松的征管政策。

第二，税收返还。税收返还，应该选择征信度高、有实力、能承诺兑现的政府。

第三，产业化的财政支持。符合政府发展方向的财政支持，政府会作为收益给企业。

第四，多样性的政府投资。很多政府有引导基金，也有一些直投基金。如果符合当地的产业政策和税收规模，政府愿意以投资的方式、政府入股的方式，给企业资金支持。

在线问诊实录

问诊案例一：

Q：我们立足于中国，通过品牌出海的方式服务欧美客户。今年，我们希望能够走近他们，在客户身边设立子公司。但是我们没有税务筹划基础，怎么样做得更稳健、合适？

A：我有几个建议，你可以参考一下。

第一，如果在海外设立子公司，尤其在欧美设立子公司，一定要考虑用本地税务专业的专家做支持。国内的税务师、会计师，还是站在本地思维上。大家知道各个国家的法律区别很大，税法区别更大。中国的会计师看海外税法，很难到实操层面上，大部分停留在法律研究和策略上。而且成本也不一定比中国高。所以税务师一定要选择国外本地的。

第二，架构上，不应该由国内公司直接设立欧美子公司，应该是通过香港公司设立。

第三，在税收安排上，如果架构搭起来以后，容易有一个漏洞。站在全球层面上，我们的成本和收入匹配容易出现误差。我们服务过类似的案例。国内公司做出海业务。出现的情况是，海外公司是盈利的，国内公司是亏损的。有些成本应该是海外公司的成本，国内没有做好集团架构的交易，造成了企业的亏损。一般，跨国公司在税收安排上，会把品牌和知识产权独立开来。知识产权和品牌获得的收益独立在一个公司运转。这个用税收洼地就可以解决。要找到一个匹配的模式，可以把品牌和知识产权集中管理，集中在一个相对的税收洼地交税。这是一个建议。

问诊案例二：

Q：现在，小微企业贷款需要抵押物？我们是第三方服务商，服务了很多小型健身工作室和健身俱乐部。没有什么抵押物，怎么办？

A：贷款分为信用贷款和非信用贷款。如果有抵押物，就另做考虑了。信用贷款上，有很多产品可以支持。比如税金贷。当然，各个银行的产品名字不一样。基于从税务局得到的纳税信息，作为主要的信用认证条件，银行可以给企业一定额度的贷款。因为纳税信息是真实的，而且是可以持续获得的信息。我给的建议是，一定要充分考虑能用的信用贷款。

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2月18日20:45-22:30 独角兽·行业解决方案

栗浩洋 松鼠AI智适应教育创始人、黑马营12期大师兄

直播主题：疫情期间8倍增长，我是如何做到的？

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