高新认定、研发加计、技术服务、软件和集成电路优惠学习手册

高新认定

1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款
2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条
3. 附件：国家重点支持的高新技术领域
   
4. 附件：高新技术企业认定管理工作指引

研发费加计扣除

1. 《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第一项
2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条

科技型中小企业研发费加计扣除

技术服务

1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四款，第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： （四）符合条件的技术转让所得； 
2. 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定（财税〔2016〕36号附件3）第一条  下列项目免征增值税    （二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

(1)技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

(2)备案程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

软件企业和集成电路

1. 财税〔2012〕27号 (软件和集成电路产业企业企业所得税）原有政策
2. 财税〔2015〕6号（进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策）原有政策
   
3. 财税〔2016〕49号（软件和集成电路产业企业所得税优惠）原有政策
4. 财税〔2018〕27号（集成电路生产企业所得税）原有政策
5. 财政部 税务总局公告2019年第68号（集成电路设计和软件产业企业所得税）原有政策
6. 《关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第29号）原有政策

注：符合原有政策条件且在2019年（含）之前已经进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止，如也符合本公告第一条至第四条规定，可按本公告规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号公告规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合原有政策条件，2019年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起不再执行原有政策。

解读、指引

1. 软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引（2022年5月)
2. 实施减税降费政策要向制造业倾斜，加大研发费用加计扣除、增值税留抵退税等政策力度（2021年12月）
3. 税费优惠政策指引汇编电子书来啦（2021年12月）
4. 在延续制度性减税、落实已定缓税政策的同时，研究采取新的组合式、阶段性减税降费措施，完善研发费用加计扣除、增值税留抵退税等政策（2021年11月）
5. 国家税务总局所得税司：落实研发费用加计扣除政策新举措解读（含视频）（2021年10月）
6. 研发费用加计扣除优惠政策再加码！一组图了解政策要点（2021年9月）
7. 研发费用加计扣除政策，税务总局在线访谈回答了22个问题（2021年9月）
   
8. 减税降费操作指南：研发费用加计扣除政策（2021年8月）
9. 图解：软件企业和集成电路企业：20项税费优惠政策请收好（2021年8月）
10. 软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引（2021年7月）
11. 减税降费激励创新研发！高技术产业快速增长发展势头良好（附图解）（2021年6月）
    
12. 税务总局发布《研发费用税前加计扣除新政指引》（2021年5月）
13. 知识帖！九张图带你了解研发费用加计扣除新政策（2021年5月）
    
14. 总局所得税司：三个问题了解集成电路和软件产业所得税政策（2021年3月）
15. 集成电路和软件产业获重磅税收“大礼包”！一图了解都有啥（2020年9月）
16. 高交会来了！关于高新技术企业的所得税优惠政策了解一下（2019年11月）
17. 财政部税政司 税务总局所得税司 科技部政策法规司负责同志就研发费用加计扣除政策调整答记者问（2018年10月）
18. 研发费用加计扣除政策执行指引（1.0版）（2018年1月）

财税好文

1. 研发费加计扣除政策一文全解（2022年6月1日更新）
2. 《制造业企业研发费用加计扣除税收优惠政策系列指引》新鲜出炉！(含打包下载）（2021年10月）
3. 广东税务：税税为您解读研发费用加计扣除优惠政策（2021年10月）
4. 江苏税务：研发费用加计扣除新政热点问题汇总（2021年9月）
5. 中国政府网：您有一个实实在在的税收优惠待查收（2021年5月）
6. 上海税务：研发费用加计扣除又有好消息！企业可选择在10月预缴时享受优惠（2021年5月）
7. 上海税务：研发费用加计扣除优惠政策可以按半年享受啦！提早准备别错过~（2021年9月）
8. 广东税务：受研发费加计扣除政策的11个常见问题（2021年1月）
9. 委托研发特殊材料 如何加计扣除（2021年11月）
10. 高金平：研发费用税前加计扣除新政解析（2021年11月）
    
11. 研发费用加计扣除新政策问答视频小合集请查收（2021年7月）
12. 福建税务：金融业研发费加计扣除若干问题与建议（2020年11月）
13. 企业所得税汇算清缴专题辅导之研发费用加计扣除篇（2020年3月）

14. 于芳芳 ：享受研发费用加计扣除政策需关注的几个问题 （2019年6月）

15. 重庆研发加计扣除政策执行指引（2018年11月）

16. 高新技术企业的四个常见涉税风险点（2021年10月）
17. 高新技术企业认定办法+工作指引（精简版）（2021年1月）
18. 高新技术企业认定管理及优惠政策专题培训（2020年4月）
19. 华税：税务检查视角：高新技术企业核查要点（2020年3月）
20. 谢华峰：高企不怕重新认定通过不了，就怕复核有问题

21. 以高新技术企业为例详解企业所得税优惠政策事项办理（2018年11月）

22. 图解：软件企业和集成电路企业：20项税费优惠政策请收好（2021年8月）
23. 软件和集成电路产业优惠政策梳理（2020年5月）

24. 专家详解集成电路和软件企业税收优惠政策（2019年5月）