公司财务报表和纳税申报表的营业收入不一致时，要以哪边为准计税？
公司财务报表和纳税申报表的营业收入不一致时，要以哪边为准计税？
彭怀文
咨询提问
公司财务报表和纳税申报表的营业收入不一致时，要以哪边为准计税？
另外如果公司报表收入大于纳税申报表收入，要补税吗？如果公司报表收入小于纳税申报表收入，能退税吗？要如何操作？
彭怀文解答：
企业会计处理确认收入是按照企业会计准则（或企业会计制度、小企业会计准则）进行的，只要满足了会计准则的规定，就应确认收入，然后在财报上体现出来。
增值税的收入确定，准确说是增值税纳税义务的确定，是按照增值税相关规定来确定的，比如预收款如果开具了增值税专用发票，会计上只能确认为“预收账款”，但是增值税纳税申报时却要确认为计税依据（纳税申报表上的销售额）。
同样，企业所得税方面应税收入的确定，也是按照企业所得税相关规定进行的，与会计和增值税是否确认“收入”也是没有关系的。
还有，增值税和企业所得税都有“视同销售”的规定，即会计上不确认收入，但是按照增值税、企业所得税的相关规定却需要“视同销售”。
因此，企业财报与增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表三者的“收入”出现差异是非常正常的，只要是合理与合法的，不存在“补税”与“退税”之说。相反，如果强行的做成一致，该“视同销售”等的，税务上没有确认，反而可能需要补税。
作为企业财务人员，不但需要学习好会计知识，还应学习税务知识，同时也要学习税务与会计之间的差异，才能准确的进行会计核算和纳税申报。
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