专题推介｜立足监管一线引导审计行业规范健康发展

Original 《财务与会计》财务与会计 2023-03-12

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【编者按】

在新《证券法》全面推行注册制、调整证券服务机构监管模式、大幅提高资本市场主体违法违规成本、压实中介机构责任的背景下，会计师事务所作为资本市场重要“看门人”之一，是把好资本市场“入口关”、提高上市公司质量、稳步推进注册制改革的重要一环。本期专题汇集了来自北京证监局监管一线的多篇研究报告：为及时了解辖区会计师事务所的发展执业状况，引导其规范执业，促进上市公司财务信息披露质量提升，对辖区会计师事务所关键审计事项披露情况、财务报表非标审计意见情况及其出具的161份非标意见审计报告中存在的问题进行系统分析总结，提出督促会计师事务所加强文化建设和质控体系建设、有效分配监管资源和确保监督检查到位、健全上市公司退出机制等建议；为督促辖区会计师事务所重视内部控制审计工作，引导其规范执业，促进上市公司提高规范运作与公司治理水平，对辖区会计师事务所执行上市公司2019年度内部控制审计情况和出具的55份非标意见审计报告进行系统分析总结，梳理内部控制审计执业和披露问题，并提出引导行业主动自律、提高公司治理规范性、提高审计执业质量水平等建议；梳理新《证券法》实施对审计行业的影响及变化，提出审计行业要从行业价值观建设、内部治理完善、职业道德遵循、质量管理提升、审计创新发展等多方面持续发力，监管部门要在制度规则完善、行业生态营造、从严监管和优化服务等方面贯彻科学监管、分类监管、专业监管和持续监管理念，内治外管，促进行业持续健康发展；通过调研深入了解注册会计师行业当前面临的发展环境、信息化建设水平、数字化转型进展以及面对的挑战，从行业监督管理、会计师事务所发展、其他相关主体配合等不同角度提出建议思考，推动会计师事务所加速数字化转型，积极开展审计创新变革，提升专业服务能力，提高执业质量和效率。希望本期对北京辖区会计师事务所发展执业状况的系统分析，能够引导行业规范健康发展，进一步提升上市公司财务信息披露质量。

北京辖区会计师事务所2019年度财务报表审计情况分析报告

北京证监局课题组

【摘要】为及时了解北京辖区从事证券服务业务会计师事务所的发展执业状况，引导其规范执业，促进上市公司财务信息披露质量提升，北京证监局组织调研小组对辖区会计师事务所关键审计事项披露情况、财务报表非标审计意见情况、及其出具的161份非标财务报表审计报告中存在的问题进行系统分析总结，提出督促会计师事务所加强文化建设和质控体系建设、有效分配监管资源和确保监督检查到位、健全上市公司退出机制等建议，通过压实审计机构责任、提升审计报告质量、强化审计意见作用，实现上市公司信息披露质量提升，助力市场优胜劣汰有序形成。

北京辖区会计师事务所2019年度内部控制审计执业情况的分析报告

北京证监局课题组

【摘要】为督促辖区从事证券服务业务会计师事务所重视内部控制审计工作，引导其规范执业，促进上市公司提高规范运作与公司治理水平，北京证监局组织调研小组对辖区会计师事务所执行上市公司2019年度内部控制审计情况和出具的55份非标意见审计报告进行系统分析总结，梳理内部控制审计执业和披露问题，并提出引导行业主动自律、提高公司治理规范性、提高审计执业质量水平等建议。

新《证券法》实施对审计行业影响及监管建议

北京证监局课题组

【摘要】修订后的《中华人民共和国证券法》取消会计师事务所从事证券服务业务的行政许可，并大幅提高资本市场主体违法违规成本，给审计行业带来新机遇的同时显著提高审计执业风险。本文通过梳理资本市场审计的历史发展、执业现状和监管情况，研究新《证券法》实施对审计行业的影响及变化，提出审计行业要从行业价值观建设、内部治理完善、职业道德遵循、质量管理提升、审计创新发展等多方面持续发力，监管部门要在制度规则完善、行业生态营造、从严监管和优化服务等方面久久为功，贯彻科学监管、分类监管、专业监管和持续监管理念，内治外管，促进行业持续健康发展。

会计师事务所数字化转型面临的挑战和相关建议

北京证监局课题组

【摘要】数据资源的流动使注册会计师行业从传统思维向大数据思维转化，同时审计客户自身数字化转型不断深入，对审计质量以及审计赋能的期望值正在大幅提高，会计师事务所数字化转型迫在眉睫。北京证监局组织对注册会计师行业开展审计创新调研，旨在深入了解注册会计师行业当前面临的发展环境、信息化建设水平、数字化转型进展以及面对的挑战，从行业监督管理、会计师事务所发展、其他相关主体配合等不同角度提出建议思考，推动从事证券服务业务的会计师事务所加速数字化转型，积极开展审计创新变革，提升专业服务能力，提高执业质量和效率。

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▷原文载于：《财务与会计》2021年第18期

▷责任编辑：武献杰

▷值班编辑：任宇欣樊柯馨

▷版式设计：刘莹

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