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一周财税问答（7月20日-7月24日）专票暂时不认证抵扣一直放在勾选平台可以吗？
问：我公司进了一批货，准备退回。供应商同意退货，并让购我公司开具一份销售发票给他们。这样做法可合适？有什么风险？
答：这种做法是不符合税法规定的。发生销售退回应按规定开具红字发票。
此种做法属于“发票对开”，会带来以下税务风险：一是没有真实发生销售业务而开具发票，涉嫌虚开发票；二是未按规定开具发票，违法发票管理办法，或被罚款10000元以下；三是虚增了销售收入，导致多扣除了业务招待费、广告费等，少缴企业所得税，还多缴印花税。
问：公司承接了一个人力资源外包业务，客户将服务费打包一起给我们（服务费中包括应支付给个人的费用明细）。我们应该怎么开票给客户?怎么交增值税?可以用简易计税方法吗？谢谢！
答：人力资源外包服务的销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
您可以选择适用一般计税方法，按6%的税率计算缴纳增值税；向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
也可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。开普通发票。
问：我公司准备减资，归还个人股东的实收资本，需要缴税吗？
答：如果拿回原出资不需要缴税，超过部分需要缴税。
问：取得的专用发票暂时不认证抵扣一直放在勾选平台可以吗？
答：可以。
问：企业进行合并重组，合并前尚未抵扣的进项税能否结转至合并后的新企业抵扣？
答：可以的。增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。原纳税人主管税务机关应认真核查纳税人资产重组相关资料，核实原纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》。新纳税人主管税务机关应将原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对原纳税人尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许新纳税人继续申报抵扣。
往期文章：一周财税问答（3月9日-13日）
一周财税问答（3月16日-3月20日）
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