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【实务】各税种税前扣除疑难集锦
注：文中蓝字为超链接部分，点击可看原文件
金穗源编辑整理
随着“大数据、互联网+、网络爬虫”等技术的应用与不断成熟，税收征管系统（金税三、四期）逐步完善，作为企业备受重视的“税前扣除凭证”问题，依然处于税收征管改革之列。
《税苑微课》先前就安排的《票据合同管理与涉税风险管控》、《房企全程涉税证据链完善实训营》两大微课，对于“税前扣除凭证”风险防范就有涉及。随着征管系统的升级，结合学员的反馈，《税苑微课》精益求精，协助纳税人有效预防“税前扣除凭证”风险，做到事前风险防范，对“税前扣除凭证”风险再次提高防范级别，特别开设《税前扣除凭证风险自查及规划管理》系列内容（参与调研，获取福利）。
那么，关于“税前扣除凭证“实务中大家都遇到有哪些问题呢，小金梳理了平台中推送的一些具体问题，大家可以收藏学习：
一、所得税
2、抬头为出资方的扣除凭证，可以税前扣除！
3、这两种情况也属于广告费，也可以税前扣除
4、公益性捐赠税前扣除注意哪些事项？
5、所得税税前扣除证据链思维：凭证管理&风险分层
6、跨年的收入、扣除的费用税务处理
7、租赁期间的水电费用，如何进行税务处理？
8、不同形式发放餐费，如何处理才能规避税务风险？
9、增值税与企业所得税差异引发的执法风险
10、抗“疫”捐赠如何享受全额税前扣除？
11、补充养老、医疗保险可以税前扣除吗？
12、利息支出所得税税前扣除及实务处理
13、企业购买拍卖资产承担税费企业所得税能否扣除？
14、差旅费如何抵扣？做账？
15、私车公用产生的相关费用能在企业所得税前扣除吗？
16、善意取得虚开增值税发票，成本支出能否在所得税税前扣除？
17、企业取得虚开发票税局败诉，究竟为何？
18、广告费、业务宣传费分摊扣除案例及填报说明
19、研发费用加计扣除有哪些税收优惠？如何填报？
20、固定资产一次性扣除税务处理
21、所得税税前扣除凭证，把握这8个要点
22、关于手续费及佣金支出税前扣除的处理
23、“保险费用”能否在税前扣除？
24、政策性搬迁取得补偿收入，新购置资产如何扣除？
25、非企业抬头发票也可以税前扣除的5种情形！
26、新购设备一次性税前扣除，季度如何申报？
27、资产损失税前扣除要点及案例分析
28、5招让“业务招待费”税前扣除达到极致
29、建筑业这7种情形无需发票就能扣除成本
30、13个项目不得在企业所得税税前扣除
31、享受研发费用加计扣除，研发形式要搞清
32、8种情形，无需发票也可税前扣除！
33、所得税税前扣除项目及扣除标准大全
34、不能提供成本费用证据税前扣除，一定适用核定征收？
35、享受研发费用加计扣除优惠，3类风险勿忽视
36、投资款未到位，利息支出可以税前扣除吗？
37、利息支出费用化or资本化，时点的确定很重要！
38、企业所得税十一项费用结转扣除时限
39、利息支出需要注意的4个税务问题
40、项目服务费支出，都可以税前扣除吗？
42、关于企业所得税税前扣除、确认收入、汇算清缴等热点税收问题
43、关于以前年度发票税前扣除等税收热点问题
44、24个所得税汇缴口径，哪个问题是你更关注的？
45、关于“社保费用”税前扣除的12个热点问题
46、政策风险提示、亏损抵减盈利、误餐补助扣除等所得税热点问答67问
47、10个关于公益性捐赠税前扣除新规的热点问题
48、2020年未报销发票，2021年是否可以税前扣除？
49、所得税税前扣除9个常见问题
50、私车公用产生的相关费用能在企业所得税前扣除吗？
51、房企实在无法取得发票，怎么办？
52、发票抬头要注意哪些问题？
… …
二、增值税
2、虚开发票有实际经营，如何定性处罚？
3、不征税项目&发票业务处理大全
4、2020增值税发票使用指南&开具指南
5、包工头代开发票到底按“经营所得”还是“劳务报酬”？
6、25种不合规发票，汇缴前处理还来得及！
7、旅客运输服务进项税额抵扣存在哪些风险？
8、增值税差额征税20种特殊情况开票
9、ETC通行费电子票据如何开具、认证、申报、查验？
10、取得个体户、个独开具的发票，注意9个问题
11、发票备注栏虽小，填写规范勿忽视！
12、受票方取得电子专票操作指引
13、增值税电子专票常见实务问题20个
14、增值税电子专票热点问题59个（含业务篇、操作篇）
… …
三、土地增值税
2、 “实际发生”+“合法凭证“对土地增值税的影响？
3、土增清算中，各地对“合法有效凭证“的认定？
4、会计资料或原始凭证残缺不全如何进行土地增值税清算？
5、房地产企业扣留的质量保证金无发票不能扣除，如何进行实务操作？
… …
实际工作中，想必问题远远不止这些，适逢汇算清缴进行时，如果大家还有什么疑惑，整理您的问题，记得联系您的客服，《税苑微课》-《税前扣除凭证风险自查及规划管理》系列微课正式开启前期调研，一旦您的问题被专家作为课程内容选取，将获得《税苑微课》学习体验福利。
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