内外账被查，税局罚款逾5.1亿元
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纳税人识别号 91511***99639497
纳税人名称 四川***房地产开发有限公司
法定代表人姓名 袁***
行政处罚决定书文号 达税稽 罚 〔2021〕 4 号
案件名称 四川***房地产开发有限公司-其他违法
处罚类别 其他违法
处罚事由
1.经查，你公司账务体系和财务运行模式分“外账”、“内账”两套进行财务核算，内账叫核对账，外账叫税务账。
核对账反映了公司真实的资金使用情况、真实盈利及资金状况，税务账是少计了收入、虚增了成本的，所表现出来的是收入更少，成本更高，盈利更少，进而达到少缴税的目的。
在检查所属期间你公司采取在外账上少计收入、多列支出以及进行虚假的纳税申报，造成少缴税款合计247,333,015.44元[其中：营业税35,738.33元（少计收入）、增值税12,304.76元（少计收入）、印花税714.80元（少计收入）、城市维护建设税3,363.01元（少计收入）、土地增值税148,852,870.87元（***湾、***湾项目虚开发票虚列开发成本）、企业所得税98,428,023.67元（虚列成本、少计收入以及进行虚假的纳税申报）]。
2.你公司股东袁某某个人2016年至2020年各年向公司借款, 纳税年度终了未归还175,302,099.66元,且未用于企业生产经营，根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）规定，依照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税，应代扣代缴个人所得税35,060,419.93元，未代扣代缴。
处罚依据 中华人民共和国征收管理法第六十三条第一款
处罚结果
（一）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”的规定，对你公司采取在账簿上少计收入、多列支出以及进行虚假的纳税申报，造成少缴税款247,333,015.44元（其中：营业税35,738.33元、增值税12,304.76元、印花税714.80元、城市维护建设税3,363.01元、土地增值税148,852,870.87元、企业所得税98,428,023.67元），处少缴税款2倍的罚款，即罚款494,666,030.88元。
（二）根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条、第二条、第三条、第八条、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条、《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》（ 国税发[2003]47 号）第二条规定，对你公司未履行法定代扣代缴义务，造成应扣未扣股东袁某某个人向公司借款纳税年度终了未归还、且未用于公司生产经营的“利息、股息、红利所得”个人所得税35,060,419.93元，处以0.5倍的罚款，即17,530,209.97元，以上罚款金额共计512,196,240.85元。
处罚生效期 2021-11-18
处罚机关 国家税务总局达州市税务局稽查局
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