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虚开专题学习手册

小颖言税 2021-12-10
一、虚开有关文件梳理
（一）法律
  1. 中华人民共和国刑法修正案（十)
  2. 主席令第57号（惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定）
  3. 中华人民共和国企业所得税法
  4. 中华人民共和国税收征收管理法


（二）行政法规
  1. 中华人民共和国增值税暂行条例
  2. 中华人民共和国企业所得税法实施条例
  3. 中华人民共和国发票管理办法
  4. 中华人民共和国税收征收管理法实施细则


（三）司法解释
  1. 法发〔1996〕30号（最高法关于适用人大关于惩治虚开、伪造和非法出售专票犯罪的决定问题解释）
  2. 法释〔2002〕30号（最高法关于审理骗税刑事案件具体应用解释）
  3. 公通字〔2010〕23号（关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准）


（四）规范性文件
  1. 中华人民共和国发票管理办法实施细则
  2. 国税发〔1995〕192号（三流一致）
  3. 国税发〔1996〕210号（虚开解释）
  4. 国税发〔1997〕134号（虚开定偷税）
  5. 国税发〔2000〕182号（134补充）
  6. 国税发〔2000〕187号（善意取得）
  7. 国税函〔2006〕969号（金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题）
  8. 国税函〔2006〕1211号（诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣问题）
  9. 国税函〔2008〕607号（关于失控增值税专用发票处理）
  10. 国税函〔2007〕1240号（善意取得不加滞纳金）
  11. 总局公告2012年第33号（虚开不得抵扣）
  12. 总局公告2014年第39号（不属于对外虚开）
  13. 国发〔2016〕33号（建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设）
  14. 总局公告2016年第76号（走逃失联）
  15. 发改财金 〔2016〕 2798号（联合惩戒2016版）
  16. 总局公告2017年第11号（营改增征管）
  17. 总局公告2017年第30号（跨境应税免税备案等）
  18. 总局公告2018年第28号(企业所得税税前扣除凭证管理办法）
  19. 总局公告2018年第54号 （重大税收违法失信案件信息公布办法）


（五）最高人民法院文件
  1. 法研〔2014〕179号(如何适用法发〔1996〕30号司法解释数额标准问题)
  2. 法研〔2015〕58号(关于如何认定以“挂靠”有关公司名义实施经营活动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票行为的性质）
  3. 法〔2018〕226号（最高法关于虚开专票定罪量刑标准问题通知）
  4. 最高法发布第二批保护产权和企业家合法权益典型案例


（六）其他
  1. 四部委召开打击虚开发票、骗取退税违法犯罪两年专项行动部署会

  2. “黑名单”与联合惩戒典型案例

  3. 虚开、代开发票税务行政处罚裁量基准


二、原创文章
  1. 判例简析：代开发票是否构成虚开？
  2. 拍卖过程中的税费能由买方承担吗？
  3. 医药行业涉税政策及风险点梳理
  4. 废旧物资行业涉税政策及风险点梳理
  5. 酒店业一般纳税人增值税风险分析（2019年5月版）
  6. 取得虚开增值税专用发票抵扣税款案件简析
  7. 案例分析：扣缴义务人应扣未扣税款能否不进行处罚
  8. 税务稽查证据学习概要
  9. 偷税的若干梳理
  10. 以案说法：偷税还是避税【财会五分钟52期】（语音）
  11. 案例分析：扣缴义务人应扣未扣税款能否不进行处罚
  12. 建筑业的税务处理及涉税风险
  13. 品名不符是不是定性虚开的理由？
  14. 行政机关向公安移送文件要点归纳
  15. 虚开发票的认定、依据及后果
  16. 涉税犯罪移送标准及依据
  17. 税务稽查移送公安案件能否作出行政处罚归纳
  18. 实务探讨：税款追征期的三种情况
  19. 行政法虚开与刑法虚开对比分析
  20. 虚开增值税专用发票立法沿革及文件总结
  21. 案例分析：不是所有的代开都定虚开
  22. 出口骗税相关知识总结
  23. 实务探讨：运输公司以加油卡抵付联运运费如何开票？
  24. 谈稽查局的核定权与核定程序
  25. 实务探讨：帐外经营补税的所得税问题
  26. 实务探讨：大头小尾发票案件的税务处理
  27. 案例分析：谈单纯索要发票举报案件的处理
  28. 案例分析：税务文书送达中的执法风险防范
  29. 电子商务涉税风险探讨
  30. 税务稽查如何进行说理
  31. 读书笔记：《税务机关败诉案件分析与反思》第一编
  32. 广州德发房产建设有限公司再审案读书笔记及学习心得
  33. 测试题：稽查案源管理办法（税总发〔2016〕71号）
  34. 测试题：《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)》
  35. 《税务行政复议规则》归纳整理
  36. 纳税担保学习笔记（40题）
  37. 总结：税务机关行使代位权、撤销权的条件、程序及注意事项
  38. 《公司法》学习笔记：PE对赌协议效力案例分析
  39. 学习笔记：《刑事诉讼法》思维导图
  40. 黑名单与D级纳税人政策梳理
  41. 虚开相关的法律规定及案例解析
  42. 企业欠税了怎么办（2019年8月版）


三、他山之玉

  1. 一文读懂医药行业法律风险

  2. 企业纳税信用等级如何避免D级
  3. 10项易错业务涉税风险提醒
  4. 纳税信用评价归纳总结

  5. 个人出租房屋逃税被判刑

  6. 使用顺丰快递寄公文属于违法，必须使用邮政EMS

  7. 餐饮业涉税风险提示
  8. 拆分金额代开票背后的秘密
  9. 案例分析：虚开发票罪单位被判处罚金，法定代表人判三缓三
  10. 100个法官眼里100个哈姆雷特？虚开定罪观点差异有些大！
  11. 超过五年未缴的税款就不用缴纳了？
  12. 案例分析：新疆某房地产公司少缴税款案
  13. 不得不说：关于如实代开是否属于虚开的问题？
  14. 税案观察：曾倍受关注的惠州奥美特公司经营废旧物资虚开案
  15. 君合法评丨药品采购“两票制”改革以及合规思考
  16. 挂靠经营、代开专用发票行为的定性
  17. 从经典案例看票据转贴现业务风险
  18. 帐外经营偷税数额认定问题
  19. 如何认定虚假进口代理中的虚开可抵扣税款发票
  20. 特大骗取国家出口补贴款案告破：犯罪团伙勾结报关行 虚构贸易骗补
  21. 注意！这样发放工资就是偷税，已有企业被罚巨款
  22. 药企注意了！虚开增值税发票大解剖！（附流程图！）
  23. 虚开增值税专用发票罪所要保护的法益是什么？
  24. 财务人员离职后举报原单位偷税，违反财务保密制度吗？
  25. 学会这几招，再也不用担心收到虚开发票啦~
  26. 增值税与企业所得税差异引发的执法风险
  27. 变名销售：石化企业的“通病”？
  28. 注销公司新规定、企业不注销的后果自负！

  29. 职工各项福利、补助个人所得税稽查重点、风险防范与筹划技巧

  30. 注意！这样发放工资就是偷税，已有企业被罚巨款

  31. 职工各项福利、补助个人所得税稽查重点、风险防范与筹划技巧

  32. 逐条理解重大税收违法失信案件信息公布办法

  33. 扬言投诉却又放弃出口退税，为哪般？

  34. 如何认定骗取出口退税罪中的“假报出口”


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