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疫情防控税收优惠学习手册（20200319）

言税 2024-04-13
一、分类文件
（一）征管类
  1. 中华人民共和国税收征收管理法
  2. 中华人民共和国税收征收管理法实施细则
  3. 《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（税总函〔2020〕19号）
  4. 《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）及问题解答
  5. 《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）
  6. “非接触式”网上办税清单及问题解答
  7. 《国家税务总局关于进一步延长2020年2月份纳税申报期限有关事项的通知》（税总函〔2020〕27号）
  8. 含导图：《国家税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退（免）税有关工作的通知》（税总函〔2020〕28号）
  9. 《国家税务总局关于开展2020年“便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2020〕11号)
  10. 《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）
  11. 《国家税务总局关于延长2020年3月纳税申报期限有关事项的通知》（税总函〔2020〕37号）
  12. 《国家税务总局关于延长2019年度代扣代收代征税款手续费申报期限的通知》（税总函〔2020〕43号）

（二）增值税
  1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
  2. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
  3. 《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）
  4. 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）
  5. 《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》（财政部、海关总署、国家税务总局公告2015年第102号）
  6. 《关于用于新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口捐赠物资办理通关手续的公告》（海关总署公告2020年第17号）
  7. 《财政部 海关总署 税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2020年第6号）
  8. 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）
  9. 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）
  10. 《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）
  11. 《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）

（三） 企业所得税
  1. 《中华人民共和国企业所得税法》
  2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
  3. 《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》 (财税〔2008〕160号)
  4. 《财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕124号）
  5. 《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）
  6. 《财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕45号）
  7. 《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）
  8. 《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）
  9. 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）
  10. 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）

（三）个人所得税
  1. 《中华人民共和国个人所得税法》
  2. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
  3. 《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）
  4. 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）
  5. 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）
  6. 《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）

（四）其他税费及综合
  1. 《中华人民共和国公益事业捐赠法》
  2. 《 中华人民共和国慈善法》
  3. 《中华人民共和国印花税暂行条例》
  4. 《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》
  5. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
  6. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
  7. 与医疗保障有关的税收优惠
  8. 基本法律法规
  9.  财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知（财综〔2010〕1号）
  10.  财政部关于印发《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》的通知 (财综〔2010〕112号)
  11. 《关于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间免征部分行政事业性收费和政府性基金的公告》（财政部 国家发展改革委公告2020年第11号）
  12. 疫情防控重点保障物资（医疗应急）清单
  13. 《国家发展改革委办公厅关于提供疫情防控重点保障物资具体范围的函》（发改办财金[2020]145号）
  14. 《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发﹝2020﹞11号 ）
  15. 含导图：《国家医保局 财政部 税务总局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》（医保发〔2020〕6号）
  16. 含导图：《住房和城乡建设部 财政部 人民银行关于妥善应对新冠肺炎疫情实施住房公积金阶段性支持政策的通知》（建金〔2020〕23号）
  17. 《国家税务总局关于贯彻落实阶段性减免企业社会保险费政策的通知》(税总函〔2020〕33号)

二、解读、指引
  1. 人力资源社会保障部等5部门就做好疫情防控期间有关就业工作印发通知
  2. 国务院联防联控机制发布会介绍支持疫情防控相关财税政策等情况
  3. 国常会：确定支持疫情防控和相关行业企业的财税金融政策
  4. 疫情期间，企业能享受这些“财力”支持！
  5. 国家税务总局：2020年第8~10号公告热点问答
  6. 一图了解：18条税收硬举措助力打赢疫情防控阻击战
  7. 四类12项税收优惠政策支持疫情防控！一图了解都有啥
  8. 总局在线访谈文字实录：税收优惠硬举措，助力防疫阻击战
  9. 疫情防控期间发票问题咋处理？这12个问答说清楚了
  10. 国家税务总局在线访谈“抗击疫情同聚力 落实优惠促发展”
  11. （含导图）国务院常务会：阶段性减免企业社保费、实施企业缓缴住房公积金政策
  12. 税务总局举行在线访谈解读助力企业复工复产等措施
  13. 含导图：国务院常务会议推出支持个体工商户复工复业的税费政策等
  14. 国家税务总局举行新闻发布会：启动2020年“便民办税春风行动”

  15. 国家税务总局“便民办税春风行动”新闻发布会实录

  16. 人力资源社会保障部 财政部 税务总局有关司局负责人就阶段性减免企业社会保险费具体贯彻实施工作答记者问
  17. 国家税务总局、国家医疗保障局有关部门负责人就做好阶段性减征职工基本医疗保险费有关工作答记者问

  18. 3月3日国务院联防联控发布会实录

  19. 税务总局在线访谈解答疫情防控税费优惠热点问题
  20. 国家税务总局减免税政策代码目录表〔20200301〕，点击阅读原文 ，提取码jqvg
  21. 思维导图＋超链接：新版《应对新冠肺炎疫情税费优惠政策指引》
  22. 一看就懂！疫情期间，这些税费可减免
  23. 阶段性减免企业社保费热点问题解答（第1－2期）

  24. 国家税务总局支持新型疫情防控即问即答（第一期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第二期）；防控疫情税收优惠政策热点问答 （第三期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第四期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第五期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第六期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第七期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第八期）


三、原创精华
  1. 捐赠文件分类汇集
  2. 支持疫情防控2020年第8~11号公告思维导图
  3. 捐赠中的常见财税政策梳理
  4. 捐赠中常见的财税问题

  5. 疫情防控减免政策代码目录及增值税消费税申报

  6. 支持个体工商户复工复业增值税政策思维导图

  7. 案例解析个体户复工复业增值税减免会计处理及申报表的填写

  8. 企业支持疫情防控的税会处理

  9. 开具了发票如何享受免税

  10. 一文理清小规模纳税人征收率及不得开专票情形

  11. 一文理清增值税减免等优惠事项的会计处理

  12. 口罩等抗疫物资的税会处理

  13. 社保相关文件及解读汇集


四、财税好文
  1. 安徽税务：抗疫税收业务即问即答
  2. 安徽税务：电子税务局支持疫情防控功能升级
  3. 上海税务：全力防控疫情支持服务企业平稳健康发展税收政策措施操作细则
  4. 总局及各省疫情防控业务权威解答
  5. 天津税务：关于支持疫情防控有关税收政策的热点问题解答
  6. 广州税务：支持疫情防控政策措施操作指引收藏！增值税、消费税申报操作指引

  7. 财金〔2020〕5号（五部门关于打赢疫情防控阻击战强化疫情防控重点保障企业资金支持的紧急通知）

  8. 人力资源社会保障部办公厅关于妥善处理新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间劳动关系问题的通知（人社厅发明电〔2020〕5号）

  9. 法发〔2020〕7号（依法惩治妨害新型冠状病毒感染肺炎  疫情防控违法犯罪）

  10. 各省市应对疫情支持企业发展政策汇集
  11. 疫情期间严打20类30个罪名犯罪行为！
  12. 治理有关新型肺炎的谣言问题，这篇文章说清楚了!
  13. 疫情防控中的9个法律问题，你必须知道！
  14. 北京律协：疫情防控期间工资及劳动关系等50个问题
  15. 员工在家办公工资怎么发？
  16. 疫情期间，单位可以适度降薪吗？答案来了！
  17. 最高检发布第三批妨害新冠肺炎疫情防控犯罪典型案例
  18. 安徽省电子税务局常用业务操作指南（2020年2月）
  19. “非接触式”办税指南
  20. 防疫税收实务

  21. 清晰！一文梳理新冠肺炎疫情防控税费减免政策

  22. 防疫情增值税免税：发票与申报处理三种情形

  23. 内蒙古税务：疫情防控增值税发票新政策解读

  24. 安徽税务：增值税发票服务平台升级！逾期勾选、超申报期勾选不再是问题

  25. 开具红字增值税专用发票信息表出错，怎么办？

  26. 小规模纳税人疫情防控税费优惠案例

  27. 重庆税务：降低征收率后的小规模纳税人，第一季度该如何申报呢？4个案例讲明白

  28. 跳过税控设备，企业免费领Ukey开具了专票

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