一周财税问答（11月23日-11月27日）通过镇政府的公益性捐赠，如何税前扣除？

问：我公司今年借给另一公司款项，合同约定按季付息，但因对方公司经营出现了困难，下半年利息一直没收到。请问，今年应收未收的利息是否需要申报缴纳增值税？

答：需要缴纳增值税。

     根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）文件第四十五条规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
因此，您公司将资金借与其他单位或个人使用，即使尚未收到利息，但在合同约定付款日期的当天发生增值税纳税义务。
  但对金融企业有特殊规定：金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

问：我公司通过镇政府对外捐赠10万元，用于公益事业，该捐赠支出不能在企业所得税前扣除吗？

答：您需要取得县级人民政府或部门开具的捐赠凭证，然后可以在税前扣除。

根据《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。您向镇政府的捐赠，符合以下条件的，可以扣除：一是该镇政府的行政级别为县级的，凭其开具的捐赠凭证，可以税前扣除。二是您可由村委会、乡政府等进行统计，并报县级政府或部门核实后，由其统一开具捐赠凭证，并税前扣除。

问： 我公司今年完成了销售任务，厂家给了10万元奖励，是否需要缴税？

答：需要的。上述奖励属于销售返利，您需要取得厂家开具的增值税红字发票，冲减成本和进项税额。

根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

问：我公司是施工企业，因工程需要，临时请人施工，做工资表列支工资费用，是否有风险？

答：不可以的。如果没有形成雇佣关系，属于增值税的征税范围，需要取得发票扣除，如果每次支付金额在500元以下的除外。

问：我公司老板想把平价转让给小舅子，请问，税局是否认可？是否需要缴纳股权转让个人所得税？

答：该转让不符合收入明显偏低，视为正当理由的条件，需要核定征收股权转让个人所得税。

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）规定：“符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。”因此，您公司老板把股权转让给小舅子，不符合上述条件。主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:净资产核定法、类比法和其他合理方法。如果确属于平价转让股权，建议您公司老板先将股权转让给妻子，再由妻子转让给小舅子。

加微信，邀您入群，共同学习精进

往期文章：一周财税问答（3月9日-13日）
一周财税问答（3月16日-3月20日）
一周财税问答（3月23日-3月27日）
一周财税问答（3月30日-4月3日）
一周财税问答（4月7日-4月10日）
一周财税问答（4月13日-4月17日）
一周财税问答（4月20日-4月25日）公司收到一笔财政补助，如何汇算清缴？
一周财税问答（4月26日-4月30日）专项附加扣除已经分配并扣除，汇算清缴可以调整吗？
一周财税问答（5月6日-5月9日）安家费需要缴纳个人所得税吗？
一周财税问答（5月11日-5月15日）我已完成了个税汇缴并申请退税，多长时间能到账?一周财税问答（5月18日-5月22日）酒店4月份承接了会议服务，开的是普票，可以享受免税吗？
一周财税问答（5月25日-5月29日）调增职工教育经费，如何填表？一周财税问答（6月1日-6月5日）预扣预缴时并入综合所得的全年一次性奖金，汇算时是否可以更改？
一周财税问答（6月8日-6月12日）没有超过个税起征点，也没扣缴过个税，还需要年度汇算吗？
一周财税问答（6月15日-6月19日）税局通知办理个税汇算，我怎么知道哪些员工已经汇缴？
一周财税问答（6月22日-6月24日）社保费缓缴，对公司和个人有什么影响？
一周财税问答（6月28日-7月3日）员工离职后，我仍然申报了个税，如何处理？
一周财税问答（7月6日-7月10日）员工自愿放弃社保，可有风险？
一周财税问答（7月13日-7月17日）非物业公司一般纳税人代收租户的水电费如何缴税?
一周财税问答（7月20日-7月24日）专票暂时不认证抵扣一直放在勾选平台可以吗？
一周财税问答（7月27日-7月31日）专票丢失了怎么办？
一周财税问答（8月3日-8月7日）支付实习生工资可需要开发票？
一周财税问答（8月10日-8月14日）火车票行程信息提示单能否报销？
一周财税问答（8月17日-8月21日）跨境服务零税率和免税，有什么区别？
一周财税问答（8月24日-8月28日）孩子升学了，专项附加扣除信息是否需要修改？
一周财税问答（8月31日-9月4日）建筑企业挂靠经营，利润如何合理取走？
一周财税问答（9月7日-9月11日）增值税专用发票记账联丢失了，怎么处理？
一周财税问答（9月14日-9月18日）购入二手家具，如何计提折旧？
一周财税问答（9月21日-9月25日）过节发给员工的购物卷，送给客户的礼品如何处理？
一周财税问答（9月27日-10月9日）政府发的消费卷，如何财税处理？
一周财税问答（10月12日-10月16日）因补开发票，本季收入超过了30万元，如何处理？
一周财税问答（10月19日-10月23日）全年利润预计超过300万元，能否享受小型微利企业税收优惠？
一周财税问答（10月26日-10月30日）在商场购买的购物卡，如何做账？
一周财税问答（11月2日-11月6日）发给驻外人员家属的慰问金，是否需要扣缴个人所得税？
一周财税问答（11月9日-11月13日）新购的固定资产，能否选择一部分金额一次性扣除？
一周财税问答（11月16日-11月20日）取得担保费、贴现手续费的专票，能否抵扣？

扫描二维码  关注我们

感谢您的支持！