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《2019年企业所得税汇算清缴秘笈》

金穗源商学院 JSY-GSB 

专注于房地产财税管理人才培养10年,以“解决实际问题、提升实战技能”为目的,聚焦房地产行业经营特点,汇聚国内知名财税专家,“培训+咨询”双管齐下,是房地产财税教育培训行业的领航者!

注:文中蓝字为超链接部分,点击可看原文件





目前,想必穗友们都在忙于2019年度企业所得税的汇缴工作,小金也陆续接到大家提出的很多问题,然而很多问题,其实在平台中小金早已把答案推送大家,只是大家还没来得及学习。罢了,小金就再为大家整合一下,让大家可以集中内容学习,尽快完成汇算清缴。






2019年所得税新政



2019年是减税降费之年,关于所得税方面出台的一些新政,汇缴前是必修课。这里重点关注总局领导对2019年新政的要点梳理。


1、2019年企业所得税新政汇编

2、减税让利所得税新政,企业都享受了吗?!

3、2019年度企业所得税新政盘点,汇算清缴前期准备必备

4、企业所得税优惠政策,如何申请享受?

5、2019所得税新政要点梳理及案例解析!

6、2019年度企业所得税汇算清缴减税降费主要政策事项提醒

7、政策搬迁课件学习




学习了总局领导的解析,金穗源平台同样为大家准备了《国家减税让利新政详解暨企业纳税风险管控》系列微课,从实务处理角度,带领大家对2019年新政进行了学习,同时,着重对企业纳税风险的防控,进行了深度刨析。





官方汇缴指引



为更好的落实减税降费政策,提高政策的确定性和适用性。国家及各地出台了很多关于汇缴的实务操作指引,值得大家学习了解。


(一)房地产汇缴指引


1、2020房地产企业不同阶段,企业所得税处理关键点

2、房地产行业企业所得税汇算清缴政策指引

3、11项“业务精解” 助力房企做好2019汇缴申报

4、各地关于房开企业销售未完工开发产品计税毛利率的公告,更新!




关于房企汇缴,小金责无旁贷。《税苑微课》已经为大家更新了汇缴课程,《房企所得税汇算清缴及实务问题处理》精彩呈现。

(二)全行业所得税汇缴指引


1、北京:企业所得税实务操作政策指引

2、湖北:2019年度企业所得税 汇算清缴新政办理操作指引

3、山东:企业所得税汇算清缴指南

4、内蒙古: 2019年度企业所得税汇算清缴指引

5、广东:

《企业所得税优惠事项办理指引(2019年版)》

视同销售、未按权责发生制原则确认的收入和费用、投资收益介绍

6、大连:

7个关于企业所得税优惠政策的问题

企业所得税、土地增值税热点问题

7、天津:

关于股权成本确认、地下车位成本核算、法拍房税费扣除、加计抵减受益确认收入等热点问题的答复

24个所得税汇缴口径,哪个问题是你更关注的?

做好2019年汇缴,关注六大要点!

8、福建:

56个热点问题-事关临时工、总分机构、公务费标准、专项附加扣除

关于企业所得税税前扣除、确认收入、汇算清缴等热点税收问题

9、黄浦:2019年度企业所得税汇算清缴应特别关注的22个事项

10、湖北:抗击疫情,税费政策答疑汇编

11、海南税务:抗击疫情税费政策指引

12、重庆税务:疫情防控热点税收问题50问

13、梳理:所得税实操业务及官方指南

14、河北:企业所得税汇算清缴操作手册(2020年版)





汇缴申报



不得不提的,就是《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(总局公告2019年第41号)对申报表部分表单及填报说明的修订。变化不大,但是有几个细节,还是需要各位穗友关注一下。具体有哪些呢,以下文章一定能帮助到你。


1、汇缴年报表修订细节你知道吗?(附最新申报表下载)

2、纳税申报表再次修订:2019年优惠变化点即是填报要点

3、2019年汇缴申报指南及风险提示!(申报预警、图解风险)

4、“阶段性体检报告”上线电子税务局, 企业所得税汇算清缴实现双渠道申报风险提示

5、[视同销售]新的填报口径,你填对了吗?

6、“非接触式”办税,如何做好所得税申报?!

7、延期缴纳税款申请操作手册(含申明模板)

8、税局权威发布带公式Excel版2019年企业所得税年报!

9、山东税务:企业所得税年度申报——核定征收类操作指南

10、山东税务:企业所得税年度申报——查账征收类操作指南





税前扣除的那些事



税前扣除的业务,是税局和穗友们都关注的事项,了解一下小编为大家梳理的实务问题吧!


1、私车公用产生的相关费用能在企业所得税前扣除吗?

2、房企注销时留抵的进项税额所得税前可以扣除吗?

3、营利性无产权车位:成本不能一次性扣除

4、十二时辰里的税前扣除业务

5、快收藏!企业所得税十一项费用结转扣除时限

6、跨年的收入、扣除的费用,这些业务年底关注一下!

7、厦门市税务局:税前扣除凭证自查要点

8、这两种情况也属于广告费,也可以税前扣除,你知道吗?

9、抬头为出资方的扣除凭证,可以税前扣除!

10、抗“疫”捐赠如何享受全额税前扣除?

11、所得税汇缴常见费用税前扣除指南

12、利息支出所得税税前扣除及实务处理

13、关于手续费及佣金支出税前扣除的那些事儿

14、企业购买拍卖资产承担税费企业所得税能否扣除?

15、关于税前扣除凭证,你需要掌握这些内容!





实务中大家最多问的一些问题



企业所得税汇算清缴过程中的问题纷繁复杂,以下是大家咨询相对比较多的问题,小金单独整理,看看是不是也是你的问题!


1、汇算清缴,纳税人要关注哪些风险?

2、不同情况下售楼部的税收处理,你做对了吗?

3、黑洞:当税务稽查面临综合所得预扣预缴与汇算清缴难题

4、增值税与企业所得税差异引发的执法风险

5、甲供工程:尽量采用差额结算法 避免潜在税务风险

6、所得税法的“房屋、建筑物”不能简单用其他税种的相关概念作解释

7、股权、资产划转的税收处理,你熟悉吗?

8、房地产、建筑企业增值税、所得税预缴业务问题集锦

9、涉税证据链思维,真的很重要!

10、房企成本结转,真的很有讲究。

11、建筑企业核定征收转查账征收,亏损、成本费用如何处理?

12、企业集团内单位之间无偿借贷资金涉税处理技巧

13、核定与查账征收,差距怎么就这么大呢?!

14、竣工时间推迟几天,意外地省了几百万

15、房地产企业,所得税不可以核定征收!

16、关于“实习生、临时工”的涉税处理,你是怎么做的?

17、2020高新认定申报要点!!!

18、企业捐赠,需要清楚五个问题!

19、企业筹建期的结束到底如何确定?

20、关于跨地区经营汇总纳税的十个知识点

21、企业所得税汇算清缴如何弥补亏损?

22、168个汇缴实务问题,要看一下的!(一)

23、168个汇缴实务问题,要看一下的!(二)

24、所得税汇缴热点问题关注

25、有关汇缴,官方又发问答集了~~~

26、企业所得税减税政策54问(付专题学习内容

27、分支机构预缴所得税、判决书与土增纳税义务、劳务派遣开票等 42 个热点税收问题

28、关于出让人防车位使用权、建筑企业异地预缴退税、超经营范围开票、滞纳金开票等热点税收问题

29、税务总局对付汇代扣代缴所得税源扣缴、对外支付税务备案建议的答复

30、24个问题帮你读懂小微企业所得税普惠政策

31、关于二级分支机构是否可以享受小微企业优惠、“小额零星业务”判断标准等热点问题

32、各地官方回复:分公司是否享受小微企业所得税减免政策?

33、总分机构税收专题学习




以上是小金基于2019年汇算清缴梳理的一些内容,希望能帮助到大家。当然,如果您汇缴工作中遇到什么难题,记得联系您的客服或者我们的微课助理。

另外,汇缴期间各税局推送了很多学习资料,小金也在不断学习。这里也一起分享给大家,具体可以通过文章“两税汇缴,蓄势待发!”来获取


目前,金穗源很多系列课程都在热播中,大家可以点击文末左下角“阅读原文”了解详情!学习方式:有客服的穗友,联系您的服务人员;没有客服的,抓紧扫码添加微课助理微信,详询听课事宜!)

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