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疫情防控税收优惠学习手册（2020年11月）

严颖整理 言税 2024-04-13


一、分类文件

（一）综合类

  1. 《中华人民共和国税收征收管理法》

  2. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

  3. 《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（税总函〔2020〕19号）

  4. 《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）及问题解答

  5. 《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）

  6. “非接触式”网上办税清单及问题解答

  7. 《国家税务总局关于进一步延长2020年2月份纳税申报期限有关事项的通知》（税总函〔2020〕27号）

  8. 含导图：《国家税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退（免）税有关工作的通知》（税总函〔2020〕28号）

  9. 《国家税务总局关于开展2020年“便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2020〕11号)

  10. 《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）

  11. 《国家税务总局关于延长2020年3月纳税申报期限有关事项的通知》（税总函〔2020〕37号）

  12. 《国家税务总局关于延长2019年度代扣代收代征税款手续费申报期限的通知》（税总函〔2020〕43号）

  13. 《国家税务总局关于延长2020年4月纳税申报期限有关事项的通知》（税总函〔2020〕55号）
  14. 《关于发挥“银税互动”作用助力小微企业复工复产的通知》（税总办发〔2020〕10号）
  15. 《国家税务总局关于进一步落实落细税费优惠政策 坚决防止违规征税收费的通知》税总发〔2020〕24号）
  16. 《国家税务总局关于优化税务执法方式严禁征收“过头税费”的通知》（税总发〔2020〕29号）
  17. 《商务部办公厅 财政部办公厅 人力资源社会保障部办公厅 住房城乡建设部办公厅 税务总局办公厅 市场监管总局办公厅 银保监会办公厅关于开展小店经济推进行动的通知》（商办流通函〔2020〕215号）
  18. 《国务院办公厅关于进一步优化营商环境更好服务市场主体的实施意见》（国办发〔2020〕24号）
  19. 关于印发《最高人民检察院关于充分发挥检察职能服务保障“六稳”“六保”的意见》的通知
  20. 《国务院办公厅关于支持多渠道灵活就业的意见》（国办发〔2020〕27号）
  21. 《市场监管总局等六部门关于进一步优化企业开办服务的通知》(国市监注〔2020〕129号)

（二）流转税
  1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
  2. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
  3. 《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）
  4. 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）
  5. 《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》（财政部、海关总署、国家税务总局公告2015年第102号）
  6. 《关于用于新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口捐赠物资办理通关手续的公告》（海关总署公告2020年第17号）
  7. 《财政部 海关总署 税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2020年第6号）
  8. 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）
  9. 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）
  10. 《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）
  11. 《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）
  12. 《财政部 税务总局 关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2020年第15号）
  13. 《财政部税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第17号）
  14. 《关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第22号）
  15. 《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号）
  16. 《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第28号）
  17. 财政部 税务总局 民政部公告2020年第31号（公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单）

（三） 企业所得税
  1. 《中华人民共和国企业所得税法》
  2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
  3. 《财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕124号）
  4. 民政部、财政部、国家税务总局关于印发《关于慈善组织开展慈善活动年度支出和管理费用的规定》的通知（民发〔2016〕189号）
  5. 《财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕45号）
  6. 《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）
  7. 《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）
  8. 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）
  9. 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）
  10. 《关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第22号）
  11. 《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2020年第27号）
  12. 含导图：《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）
  13. 《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第28号）
  14. 财政部 税务总局 民政部公告2020年第31号（公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单）
  15. 《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）

  16. 《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2020年第12号）


（三）个人所得税
  1. 《中华人民共和国个人所得税法》
  2. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
  3. 《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）
  4. 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）
  5. 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）
  6. 《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）
  7. 含导图：《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）
  8. 《关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）
  9. 《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第28号）
  10. 财政部 税务总局 民政部公告2020年第31号（公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单）
  11. 《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32号）

（四）其他税费及综合
  1. 《中华人民共和国公益事业捐赠法》
  2. 《 中华人民共和国慈善法》
  3. 《中华人民共和国印花税暂行条例》
  4. 《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》
  5. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
  6. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
  7. 与医疗保障有关的税收优惠
  8.  财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知（财综〔2010〕1号）
  9.  财政部关于印发《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》的通知 (财综〔2010〕112号)
  10. 《关于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间免征部分行政事业性收费和政府性基金的公告》（财政部 国家发展改革委公告2020年第11号）
  11. 疫情防控重点保障物资（医疗应急）清单
  12. 《国家发展改革委办公厅关于提供疫情防控重点保障物资具体范围的函》（发改办财金﹝2020﹞145号）
  13. 《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发﹝2020﹞11号 ）
  14. 含导图：《国家医保局 财政部 税务总局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》（医保发〔2020〕6号）
  15. 含导图：《住房和城乡建设部 财政部 人民银行关于妥善应对新冠肺炎疫情实施住房公积金阶段性支持政策的通知》（建金〔2020〕23号）
  16. 《国家税务总局关于贯彻落实阶段性减免企业社会保险费政策的通知》(税总函〔2020〕33号)
  17. 《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2020年第21号）
  18. 《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第16号）

  19. 《关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）

  20. 《关于暂免征收国家电影事业发展专项资金政策的公告》（财政部 国家电影局公告2020年第26号）

  21. 《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第28号）

  22. 关于印发《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》的通知（财会〔2020〕10号）

  23. 《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》（人社部发〔2020〕49号）
  24. 《关于因新冠肺炎疫情不可抗力出口退运货物税收规定的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2020年第41号）


二、解读、指引
  1. 人力资源社会保障部等5部门就做好疫情防控期间有关就业工作印发通知
  2. 国务院联防联控机制发布会介绍支持疫情防控相关财税政策等情况
  3. 国常会：确定支持疫情防控和相关行业企业的财税金融政策
  4. 疫情期间，企业能享受这些“财力”支持！
  5. 国家税务总局：2020年第8~10号公告热点问答
  6. 一图了解：18条税收硬举措助力打赢疫情防控阻击战
  7. 四类12项税收优惠政策支持疫情防控！一图了解都有啥
  8. 总局在线访谈文字实录：税收优惠硬举措，助力防疫阻击战
  9. 疫情防控期间发票问题咋处理？这12个问答说清楚了
  10. 国家税务总局在线访谈“抗击疫情同聚力 落实优惠促发展”
  11. （含导图）国务院常务会：阶段性减免企业社保费、实施企业缓缴住房公积金政策
  12. 税务总局举行在线访谈解读助力企业复工复产等措施
  13. 含导图：国务院常务会议推出支持个体工商户复工复业的税费政策等
  14. 国家税务总局举行新闻发布会：启动2020年“便民办税春风行动”

  15. 国家税务总局“便民办税春风行动”新闻发布会实录

  16. 人力资源社会保障部 财政部 税务总局有关司局负责人就阶段性减免企业社会保险费具体贯彻实施工作答记者问
  17. 国家税务总局、国家医疗保障局有关部门负责人就做好阶段性减征职工基本医疗保险费有关工作答记者问
  18. 3月3日国务院联防联控发布会实录
  19. 税务总局在线访谈解答疫情防控税费优惠热点问题
  20. 一看就懂！疫情期间，这些税费可减免
  21. 阶段性减免企业社保费热点问题解答（第1－2期）
  22. 含导图：聚焦“减税费优服务 助复产促发展”，国务院这场发布会信息量很大！
  23. 减税费优服务 助复产促发展——国家税务总局启动第29个全国税收宣传月
  24. 一组图告诉你：第29个全国税收宣传月有啥不一样
  25. 总局社会保险费司（非税收入司）：近期关注的10个社保费减免热点问题解答
  26. 总局财产和行为税司：支持疫情防控和经济社会发展的财产行为税有关问题及解答

  27. 国家税务总局支持新型疫情防控即问即答（第一期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第二期）；防控疫情税收优惠政策热点问答 （第三期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第四期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第五期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第六期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第七期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第八期）；防控疫情税收优惠政策热点问答（第九期）；疫情防控税收优惠政策热点问答（第十期）；疫情防控税收优惠政策热点问答（第十一期）;疫情防控税收优惠政策热点问答（第十二期）;疫情防控税收优惠政策热点问答（第十三期）；疫情防控税收优惠政策热点问答（第十四期）

  28. @纳税人：稳外贸扩内需 这些税收优惠政策请收好
  29. 《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定（征求意见稿）》
  30. 政府工作报告“减税降费”要点
  31. 小微个体请注意！今年政府工作报告给你这些有力支持
  32. 支持疫情防控税费优惠政策解读“税务讲堂”讲义全文（共六讲）
  33. 总局所得税司：小型微利企业和个体工商户延缓缴纳政策讲解
  34. 国务院办公厅关于支持出口产品转内销的实施意见

  35. 总局司长解读：减免企业社保最新政策

  36. 知识帖！阶段性减免企业社保费政策延长，九张图告诉你如何享优惠
  37. 2020上半年，这些税费优惠政策与你共克时艰
  38. 一图看懂：上半年国民经济逐步复苏
  39. 总局12366：减税降费优惠政策常见问答（一）
  40. 延长阶段性减免企业社保费政策常见问答
  41. 支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引

  42. 减免税代码表

减免性质代码
减免项目名称
1120602
纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税
1120603
疫情防控期间，提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税
1120604
疫情防控期间，提供生活服务取得的收入免征增值税
1120605
疫情防控期间，为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税
1120606
支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠免征增值税
1011607
对湖北省的小规模纳税人免征增值税
1011608
对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税
1129935
二手车经销减征增值税（3%减按0.5%）
43.转扩！抗击疫情，这些税收优惠政策请查收
44.四类12项税收优惠政策支持疫情防控！一图了解都有啥
45.财政支持新冠肺炎疫情防控政策措施问答
46.国常会明确帮助服务业小微企业和个体工商户缓解房租压力
47.“银税互动”如何助力小微企业复工复产？国务院今天这场发布会说清楚了
48.政府工作报告“减税降费”要点
49.收好这张图！最新版支持脱贫攻坚的税收优惠政策都在这里了
50.51.总局12366：减税降费优惠政策常见问答

52.疫情防控期间税收协定执行热点问题解答

53.李克强主持召开国务院常务会议 部署进一步做好稳就业工作等

54.扶贫日丨支持脱贫攻坚税收优惠政策有哪些？


    三、原创精华
    1. 减税降费分类文件

    2. 减税降费学习手册（2020年3月版）

    3. 社保相关文件及解读汇集

    4. 图解抗疫捐赠

    5. 支持疫情防控2020年第8~11号公告思维导图；《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第28号）；支持个体工商户复工复业增值税政策思维导图；总局2020年第9号公告思维导图及政策原文（附解读）

    6. 捐赠中的常见财税政策梳理；捐赠文件分类汇集；捐赠中常见的财税问题；口罩等抗疫物资的税会处理；例解抗疫捐赠支出全额税前扣除企业所得税预缴纳税申报表填写；一文读懂捐赠企业所得税

    7. 支持个体工商户复工复业增值税政策思维导图

    8. 案例解析个体户复工复业增值税减免会计处理及申报表的填写

    9. 可以开具发票的增值税不征税项目有哪些？

    10. 含导图：增值税免税优惠总结（截至2020年10月）
    11. 24号公告（延长小规模减免）思维导图、重要细节及热点问答
    12. 享受免税优惠开具了专票怎么办？有开1%的，也有开3%的，该如何处理？

    13. 开具了发票如何享受免税


    四、财税好文
    1. 安徽税务：抗疫税收业务即问即答
    2. 安徽税务：电子税务局支持疫情防控功能升级
    3. 上海税务：全力防控疫情支持服务企业平稳健康发展税收政策措施操作细则
    4. 总局及各省疫情防控业务权威解答
    5. 天津税务：关于支持疫情防控有关税收政策的热点问题解答
    6. 广州税务：支持疫情防控政策措施操作指引收藏！增值税、消费税申报操作指引
    7. 疫情防控中的9个法律问题，你必须知道！
    8. 北京律协：疫情防控期间工资及劳动关系等50个问题
    9. 员工在家办公工资怎么发？
    10. 疫情期间，单位可以适度降薪吗？答案来了！
    11. 最高检发布第三批妨害新冠肺炎疫情防控犯罪典型案例
    12. 安徽省电子税务局常用业务操作指南（2020年2月）
    13. 一文梳理新冠肺炎疫情防控税费减免政策

    14. 防疫情增值税免税：发票与申报处理三种情形

    15. 内蒙古税务：疫情防控增值税发票新政策解读

    16. 安徽税务：增值税发票服务平台升级！逾期勾选、超申报期勾选不再是问题

    17. 小规模纳税人疫情防控税费优惠案例

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    19. 江西税务：增值税小规模纳税人阶段性降低征收率政策及申报要点
    20. 北京税务：小规模纳税人申报表填写案例
    21. 北京税务：小规模纳税人3%减按1%征收增值税，不会填表的看过来……
    22. 4月大征期小规模纳税人如何享受增值税优惠？这13个问答请收好
    23. 有关稳岗补贴的会计处理和税务处理
    24. 企业缴纳补充医疗保险的财税处理

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