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一周财税问答（12月14日-12月18日）因质量问题支付给消费者的赔付金，可需要缴税？
问：我公司参加双11活动，个人从平台上购买我公司商品价格满100元，可以使用平台提供的30元优惠券，即只需要支付70元。平台跟我公司结算价款是100元，然后扣除平台服务费15元，最终给我公司85元。我公司应该开多少金额的发票呢？
答：您公司应按照100元确认收入并向客户开具发票，平台直接扣除的服务费15元应作为销售费用处理。
问：个人转让版权，可要缴什么税？
答：需要缴纳个人所得税。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税（十四）个人转让著作权。”因此，个人转让版权，即著作权，免征增值税。根据个人所得税法及其实施条例规定，个人转让版权按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，以转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
问：个人将外国作品翻译出版，取得的收入，按照“劳务报酬”缴税吗？
答：不是的。个人因其作品出版、发表而取得的收入按照“稿酬收入”缴纳个人所得税。
在预扣预缴环节，扣缴义务人在向居民个人支付稿酬所得时，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算，再减按70%为收入额。稿酬所得适用20%的比例预扣率。
作为综合所得组成部分，在汇算清缴环节，以收入减除20%的费用后，再减按70%为收入额，应当将稿酬的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
问：我公司售出的一批商品，因为质量原因，根据合同协议，需要支付给消费者3倍的赔付。请问，该赔付款是否能够在企业所得税税前扣除？可需要扣缴个人所得税？
答：可以在企业所得税税前扣除，不需要扣缴个人所得税。
按照合同约定的赔付款属于与经营有关的支出。《企业所得税法》第八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”， 第十条规定了8项不得税前扣除的项目，合同赔付款不在不得扣除的项目内。因此，可以在企业所得税税前扣除。 个人取得的赔付款不属于个人所得税的征收范围。《个人所得税法》第二条规定了个人取得的九项所得，应纳个人所得税，赔付款不在列举范围内。因此，您公司在支付款项时，不需要扣缴个人所得税。问：购买飞机票取得的增值税普通发票，能否抵扣进项税额？
答：纸质的增值税普通发票不能抵扣进项税额，建议取得行程单计算抵扣进项税额。
往期文章：一周财税问答（3月9日-13日）
一周财税问答（3月16日-3月20日）
一周财税问答（3月23日-3月27日）
一周财税问答（3月30日-4月3日）
一周财税问答（4月7日-4月10日）
一周财税问答（4月13日-4月17日）
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