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盘点房地产税收20个热点问题汇总(2022-5)合伙企业注销个人所得税计算我公司上市前成立了一家合伙企业作为员工激励持股平台,合伙企业成立时以约4元/股的价格取得公司部分股权。成立一段时间后,其中一位合伙人(公司实控人)以12元/股的市埸价格转让给稍后期进入公司的骨干员工,并缴纳了相应的个人所得税。公司上市后,该合伙企业拟申请注销,并将所持的公司股份以市场价转让给各个合伙人(均为自然人)。相关税局认为,合伙企业持有的上市公司的股权不变,初始取得成本不变,实控人股权转让缴纳个人所得税,是其个人股权转让应纳税行为,该合伙企业在计算这部分合伙人应缴个人所得税成本时,不能按照实际取得成本12元/股计算,还是要按照4元/股计算。我司认为,合伙企业不是纳税义务人,只是扣缴义务人,不应按合伙企业的取得成本计算扣除,而且这样处理,存在重复征税不合理行为。请问合伙企业在代扣代缴个人所得税时,以12元/股受让公司实控人股票的员工,个人所得税如何计算?税前扣除费用是按4元/股还是12元/股?2023-02-27国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复:感谢您的咨询!因您提交的合伙企业注销个人所得税计算问题较复杂,恐受限于留言这一咨询形式,从而造成理解偏差,为此我们已通过电话形式答复,若您对此仍有疑问,请联系江西税务12366或主管税务机关。江西省税务局:合伙人退伙的税收问题留言时间:2023-03-09问题内容:老师好:A、B两人成立合伙企业,分别占比40%和60%,合伙企业注册资本1000万,B转让30%合伙份额给C,转让价格是400万,转让后A、B、C分别占比40%,30%和30%。合伙企业对外投资到股份公司,按照10元/股价格购买100万股。2年后C要求退伙,合伙企业对外转让其对应的30万股份,金额是500万。合伙企业对外转让收益:500-30*10=200万;C本次退伙后收回的合伙份额是300万(尽管当初的投资是400万),其亏损100万,也就是说C本次退伙后,从投资到收回,盈利100万。咨询的问题是关于合伙人C缴税处理:第一种处理:C退伙分两个行为,第一个行为合伙企业对外转让收益200万,按照生产经营所得缴纳个税;第二个行为退伙时的收益缴税,因从合伙企业取得的退伙份额和当时投资相比是亏损的,第二个行为无需缴税,但其亏损也不能抵减第一个行为的收益;本案例中第二个行为是亏损,如果是盈利的话,盈利部分是按照生产经营所得缴纳个税还是按照转让财产收入缴纳个税?如果是按照生产经营所得缴纳个税,那么第一个行为和第二个行为是分开计算还是合并计算,如果是合并计算的话,那么亏损的情况下,为什么不能抵减第一个行为收益?如果是分开计算,年底是否需要合并清算汇缴,如果需要合并清算汇缴,同样,在亏损的情况下,是否也需要把亏损也计算在里面呢?第二种处理:C退伙时,其整体收益是(500-30*10)+(300-400)=100,按照100按照生产经营所得缴纳个税。答复机构:江西省税务局答复时间:2023-03-14答复内容:国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复:尊敬的纳税人您好!您反映的问题已转办至相关部门,反馈内容如下:尊敬的纳税人您好,您所反映的情况中,合伙企业和自然人合伙人的行为纳税主体不同,应分别计算:其中,针对第一个行为,合伙企业取得的收益应按照“生产经营所得”项目计算缴纳个人所得税;针对第二个行为,自然人合伙人退伙时的份额转让所得应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。上述回复仅供参考,若您对此仍有疑问,请联系江西12366或主管税务机关。安徽税务局:持股平台普通合伙人退出合伙企业的个税缴纳问题留言时间:2020-04-28问题:我司为合肥市的普通合伙企业,是A公司100名员工出资成立的股权激励持股平台,持股A公司5%股权,现A公司上市,股价远高于合伙人出资成本,已经上市1年,合伙企业持有股票已解禁,现一名普通合伙人要退出,一般有两种方式,第一种是以股权转让模式把其持有的合伙企业份额转让给其他人,这样以20%税率征收个人;第二种,如果没有人买,是不是以退伙模式进行处理,如果是第二种模式,那么个人所得税怎么缴纳,以财产转让20%个税,还是按照生产经营5-35%个税计算缴纳,如果是以5-35%税率缴纳,感觉不合理,因为合伙企业没有实际经营收入,只是持股平台,请给予帮助,谢谢?答复内容:尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下:根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)文件规定:“