《上海财经大学学报》最新三篇会计与财务类文章！

李京京　李欣颖会计学术联盟 2023-02-24

收录于合集 #CSSCI期刊会计研究前沿 98个

厦大与上财学者团队合作论文，在国际会计顶级期刊发表！

《管理世界》近期六篇会计与财务类文章，CSSCI前沿！

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编辑：李欣颖青海民族大学

《上海财经大学学报》创刊于1999年10月，是上海财经大学主办的以财经类为主的综合性学术核心期刊，形成了以财经类为主，经、管、文、法兼容，全面反映综合社会科学科研成果的学术刊物特色。《上海财经大学学报》是国内三大核心期刊检索“中文社会科学引文索引（CSSCI）”（南京大学）、“中文核心期刊要目总览”（北京大学）和“中国人文社会科学核心期刊要览”（中国社会科学院）的入选期刊。《上海财经大学学报》设有人文经济、经济史学、经济哲学、经济法学、经济社会、经济管理等栏目。

上海财经大学学报

2021年第2期

本期目录

1.数据要素市场高质量发展的竞争法治推进

陈兵，赵秉元

2.算法歧视消费者：行为机制、损益界定与协同规制

李丹

3.城市规模、数字普惠金融发展与零工经济张传勇，蔡琪梦
4.经营期望落差、管理自主权与企业财务造假连燕玲，刘依琳，郑伟伟
5.银行业竞争对中国企业出口质量升级的“双刃剑”效应——基于质量调整和出口进入的双视角刘慧，王明益
6.社保费征管体制改革如何影响企业避税——来自社保费征管部门转换的准自然实验证据孙雪娇，范润，翟淑萍
7.大数据税收征管降低了股价崩盘风险吗？——基于“金税三期”的准自然实验徐捍军
8.绩效压力如何促进员工创造力——领导-成员交换的调节作用范晓倩，于斌
9.上市公司高管团队包容性：企业发展的助力还是阻力？周启微，邵剑兵
10.我国金融广告监管制度的优化——基于行为金融学和欧盟经验的考察任超

摘要与关键词

1.数据要素市场高质量发展的竞争法治推进

陈兵，赵秉元

南开大学法学院

【摘要】数据要素市场的高质量发展,需要良好的竞争秩序,以确保市场主体公平自由地展开市场竞争,推动数据高效流转与使用,进而提升数据作为新型生产要素的效率。目前我国数据要素市场的运行在企业（经营者）行为、市场结构和国家（政府）干预三个层面均存在问题,主要表现为企业新型不正当竞争和垄断行为冲击现有竞争秩序、区域数据交易平台林立易形成统一市场的区域分割、政府不当干预滋生行政性垄断风险等,不利于数据要素市场公平自由竞争秩序的形成。故此,文章建议通过完善针对企业新型不正当竞争和垄断行为的竞争规范、构建国内统一的数据要素交易市场、加强公平竞争审查和政府数据开放以防治行政性垄断,在统筹多方主体利益和平衡多元价值需求的基础上,科学合理地营造数据要素市场的竞争秩序,推进数据要素市场各主体间的有效竞争,为数据要素市场的高质量发展营造公平自由与安全高效的竞争法治环境。

【关键词】数据要素市场；数据竞争；竞争法治；公平自由；安全高效

2.算法歧视消费者：行为机制、损益界定与协同规制

李丹

西南大学法学院

【摘要】算法技术在实现数据价值的同时也存在歧视消费者的阴暗面。算法技术在信息采集、特定推送和个性定价三个阶段,以信息输入、数据整理、算法决策与幕后控制等运行环节为切入点,对消费者实施多阶段多环节的"显性歧视"或"隐性歧视"。算法歧视消费者使算法技术偏离工具理性,损害消费者权益,破坏市场竞争秩序。文章指出,要查明具体场景中算法歧视消费者的权益冲突与规制困境,揉合消除差别待遇的"个体公平"价值和差别性影响的"结果正义"价值,实现算法参与主体权益平衡是规制算法歧视消费者的核心要义。同时,要脱离单维度规制路径,鼓励规制的多方参与:从消费者维度赋予消费者选择退出权,激励其挑战算法决策;从企业维度设置算法顾问,进行数据透明化处理和算法解释,破除算法黑箱;从行业协会维度进行算法审查,预防算法歧视;从执法维度实施算法监管,严惩算法歧视。

【关键词】算法歧视；隐性歧视；消费者；竞争；规制

3.城市规模、数字普惠金融发展与零工经济

张传勇^1,2,蔡琪梦³

1.上海交通大学中国城市治理研究院

2.上海交通大学国际与公共事务学院

3.华东师范大学经济与管理学部

【摘要】在当前产业转型和稳定就业的形势下,零工经济作为一种新的经济现象引起广泛关注,但对零工经济形成机制及其影响的研究并不多见。文章基于2014年和2016年中国劳动力动态调查数据（CLDS）及北京大学数字普惠金融指数,实证分析了城市规模、数字普惠金融发展与零工经济之间的关系。研究发现:（1）城市规模是零工经济产生的基础,即大城市的人口集聚和供需匹配效率更有利于促使零工经济的出现和发展;（2）数字普惠金融的发展为零工经济提供了重要保障,金融服务的可得性及覆盖范围的扩大,推动了零工经济的活跃和发展。文章还进一步证实了零工经济不仅有利于城市传统经济模式的不断创新,还可助推城市的多样性发展。因此,为促进城市零工经济的健康发展,政府应在充分发挥人口集聚效应的同时,把握好互联网平台等技术创新带来的机遇,并注重城市的金融基础设施服务建设。

【关键词】零工经济；城市规模；数字普惠金融；城市多样性；数字经济治理

4.经营期望落差、管理自主权与企业财务造假

连燕玲¹,刘依琳²,郑伟伟³

1.华东师范大学经济与管理学部

2.德克萨斯大学达拉斯分校纳文金达尔管理学院

3.浙江工业大学管理学院

【摘要】当企业面临经营困境时,企业是否会采取极端的败德行为来应对困境是一个值得探讨的重要问题。文章基于企业行为理论和高层梯队理论,采用2003-2016年我国A股上市企业数据,探讨了经营期望落差对企业财务造假的影响,并进一步分析了管理者自主权对上述关系的调节机制。结果显示:随着经营期望落差的增加,企业倾向于采取更大程度的财务造假行为来应对经营压力;当董事长-CEO二职兼任时,CEO拥有更高的管理自主权而强化了经营期望落差与财务造假程度之间的正向关系;CEO和CFO的任期交错程度越大,CEO的管理自主权越低,经营期望落差与财务造假程度之间的正向关系也越弱;企业的股权集中度越高,股东对CEO参与战略决策的监管程度越强,越能够抑制经营期望落差与财务造假程度之间的正向关系。这一研究成果对规范公司合法经营、完善公司治理结构以及强化内部控制机制具有现实意义和启示作用。

【关键词】经营期望落差；管理自主权；财务造假；企业行为理论

5.银行业竞争对中国企业出口质量升级的“双刃剑”效应——基于质量调整和出口进入的双视角

刘慧¹,王明益²

1.山东财经大学金融学院

2.山东财经大学国际经贸学院

【摘要】中国贸易的高质量发展离不开出口质量的提升,文章基于金融服务实体经济的角度剖析银行业竞争对我国出口质量的影响。在异质性企业贸易模型的基础上,文章首次从企业的产品质量调整以及进入和退出调整两个渠道,构建银行业竞争影响企业出口质量的理论模型,并采用中国工业企业数据库和进出口海关数据库进行实证检验,结果发现银行业竞争对中国企业出口质量升级发挥"双刃剑"效应。银行业竞争缓解了中国企业的融资约束,这一方面促使持续出口企业进行产品质量升级,另一方面却导致大量低质量企业进入出口市场,最终使银行业竞争对中国企业平均出口质量的提升呈现抑制作用。文章对银行业更好地发挥服务实体经济作用、助力中国出口贸易高质量发展具有重要的现实意义。

【关键词】银行业竞争；融资约束；出口质量

6.社保费征管体制改革如何影响企业避税——来自社保费征管部门转换的准自然实验证据

孙雪娇，范润，翟淑萍

天津财经大学会计学院

【摘要】社保费征管部门转换作为社保费征管体制的重要改革对劳动者权益保护和企业均产生了广泛而深远的影响。现有关于社保费征管部门转换对企业影响的研究只涉及企业价值与成本加成率,文章就此从避税的角度分析社保费征管部门转换的治理效应,并以2008-2018年A股上市公司为初始样本进行实证检验。结果显示:社保费由税务部门全责征收后,企业避税程度显著降低;社保费征管部门转换提高了企业会计信息透明度,进而抑制了企业避税;社保费征管部门转换对企业避税的治理效应仅体现在税收征管较弱的地区、审计质量较低以及分析师关注度较低的企业中。文章的研究结论有助于政策制定者厘清"社保转税"改革对企业的潜在影响,对政府进一步优化社保改革具有借鉴意义。

【关键词】社保费征管部门转换;避税;信息透明度;准自然实验

7.大数据税收征管降低了股价崩盘风险吗？——基于“金税三期”的准自然实验

徐捍军

上海财经大学会计学院

【摘要】中共十九届四中全会以来,国家致力于推进国家治理体系和治理能力现代化。作为国家治理现代化在税收征管领域的重要体现,"金税三期"大数据税收征管系统提高了企业纳税遵从度,改善了企业的信息环境,产生了额外的政策溢出效应。文章选取2010-2017年沪深A股上市公司作为研究样本,以"金税三期"税务稽查系统改革为准自然实验场景,采用多期双重差分模型,实证检验了大数据税收征管对公司股价崩盘风险的影响。研究发现,大数据税收征管显著抑制了上市公司股价崩盘风险,进一步探究其影响机制发现,大数据税收征管通过抑制代理行为和改善信息质量发挥治理效应。基于资本市场宏微观治理机制的研究发现,大数据税收征管治理效应在审计监督较差和法治环境较差的样本组中更加显著。文章从大数据税收征管视角拓展了股价崩盘风险的影响因素研究,为进一步发挥大数据税收征管的政策溢出效应提供了重要的经验数据支撑。

【关键词】金税三期；大数据税收征管；股价崩盘风险；审计监督；法治环境

8.绩效压力如何促进员工创造力——领导-成员交换的调节作用

范晓倩¹,于斌²

1.中共河北省委党校(河北行政学院)社会和生态文明教研部

2.南开大学商学院

【摘要】创造力是组织生存和长期发展的必要条件。随着经济不确定性的加剧,在组织不断"提速"的同时,员工也经历了更大的绩效压力。为探索绩效压力对员工创造力的影响机制和边界条件,文章整合压力的交互模型与创造力的双重路径模型,对员工进行调研并通过Mplus7进行统计分析。研究结果显示,当绩效压力被评估为挑战时可通过灵活性路径从广度上促进员工创造力,当绩效压力被评估为威胁时可通过持续性路径从深度上促进员工创造力,领导-成员交换在两条路径中均具有正向调节作用。文章为绩效压力的相关研究提供了新视角,也对组织提高员工创造力有所启示。

【关键词】绩效压力；创造力；交互模型；双重路径；领导-成员交换

9.上市公司高管团队包容性：企业发展的助力还是阻力？

周启微，邵剑兵

辽宁大学商学院

【摘要】高管团队包容性作为团队多样性和异质性的后续研究,有助于更深入理解多样化团队战略决策与制定的内在机制。现有的包容性研究大多采用问卷调查等方法,这在一定程度上限制了针对上市公司高管团队的研究。文章引入了一个新的测量方式,为上市公司高管团队包容性研究提供了有益的探索。研究发现,高管团队包容性对组织绩效具有非线性影响,这意味着高管团队包容性存在着所谓的"包容性陷阱",只有当高管团队持续增加包容性程度且跨越陷阱后,才会推动企业绩效转而上升。文章扩展了高管团队包容性与组织绩效之间关系的认识,为处于国际化进程中的中国企业提供了经验支持,即当企业不可避免地因提高包容性程度而导致企业绩效下降时,要坚定信心并努力推进,跨越"包容性陷阱"后就可以迎来包容性与企业绩效共同提升的双赢局面。

【关键词】高管团队；团队包容性；企业绩效；高阶理论

10.我国金融广告监管制度的优化——基于行为金融学和欧盟经验的考察

任超

华东政法大学经济法学院

【摘要】随着互联网金融的快速发展,我国金融广告投放量呈爆发式增长。含有虚假和误导性信息的金融广告已影响到我国金融市场稳定。我国现行金融广告法律监管制度是在金融消费者权益保护的框架下,以销售者适当性义务和说明告知义务为前提,并结合传统的强制性信息披露义务。但理性投资者假设作为该制度的理论基础已遭到行为金融学理论的挑战和质疑。基于理性投资者理论而建立的以信息披露义务适当履行为基本内容的金融广告监管制度,存在固有制度缺陷,从根本上无法解决利用投资者有限理性和行为偏差的金融广告治理问题。故应针对金融广告利用行为偏差的特殊性,优化金融广告监管制度。我国应借鉴欧盟《新欧洲金融工具市场指令》的相关实践经验,制定专门的金融广告监管制度,设定中性、清晰且无误导的基本要求。

【关键词】金融广告；行为金融理论；监管；有限理性；行为偏差

END

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跟踪：李京京上海工程技术大学

编辑：李欣颖青海民族大学

学者观点

学会计的你，应该记住一个名字“葛家澍”先生