税务稽查学习手册
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税务稽查学习手册（2020年3月版）
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最基础最重要的税收法律法规汇集 中华人民共和国刑法（一）、中华人民共和国刑法（二) 中华人民共和国行政强制法 中华人民共和国行政处罚法 中华人民共和国行政诉讼法（2017年修正） 中华人民共和国刑事诉讼法（2018年修正） 中华人民共和国公司法（2018年修正） 中华人民共和国民事诉讼法（2017年修正） 中华人民共和国企业破产法（2006年） 中华人民共和国商业银行法（2015年修正） 中华人民共和国税收征收管理法；中华人民共和国税收征收管理法实施细则 《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》（中华人民共和国主席令第57号 ） 最高人民法院《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》（法发〔1996〕30号） 《关于办理刑事案件收集提取和审查判断电子数据若干问题的规定》( 法发〔2016〕22号) 最高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释（法释〔2018〕1号） 《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释〔2002〕21号） 《最高法关于审理骗税刑事案件具体应用解释》（法释〔2002〕30号） 《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释 》（法释〔2002〕33号） 最高人民法院关于印发《关于审理行政案件适用法律规范问题的座谈会纪要》的通知 （法〔2004〕96号） 关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的通知 （ 公通字〔2010〕23号） 《最高人民检察院、公安部关于印发<最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定>的通知》（公通字〔2011〕47号） 《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号) 中华人民共和国发票管理办法；中华人民共和国发票管理办法实施细则 总局令第7号（税务登记管理办法） 总局令第9号（欠税公告办法（试行）) 《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号） 《抵税财物拍卖、变卖试行办法》(国家税务总局令第12号) 《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号） 《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局财政部第18号令） 总局令第21号（税务行政复议规则） 总局令第30号（网络发票管理办法） 《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号） 总局令第43号（增值税一般纳税人登记管理办法） 《税务部门规章制定实施办法》（国家税务总局令第45号） 《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第49号） 国家税务总局关于修改《税收规范性文件制定管理办法》的决定 （国家税务总局令第50号） 国家税务总局转发《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知（国税发〔1996〕210号）
国家税务总局、公安部关于印发《阻止欠税人出境实施办法》的通知（国税发〔1996〕215号） 《国家税务总局关于认真贯彻执行阻止欠税人出境实施办法的通知》（国税发〔1996〕216号） 《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知 》(国税发〔1998〕066号) 《国家税务总局关于实行税务检查计划制度的通知》(国税发〔1999〕211号) 国家税务总局关于印发《国家税务总局大案要案报告制度(试行)》的通知（国税发〔2000〕156号） 国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知（国税发〔2000〕182号）
国税发〔2003〕47号（贯彻征管法及细则） 《国家税务总局关于稽查局职责问题的通知》（国税函〔2003〕140号）
《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函〔2004〕1199号） 《司法部关于提请明确对行政处罚追诉时效“二年未被发现”认定问题的函》（司发函〔2004〕212号） 《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发〔2005〕179号） 国务院法制办公室对湖北省人民政府法制办公室《关于如何确认违法行为连续或继续状态的请示》的复函（国法函〔2005〕442号）
国税函〔2006〕969号（违规专票处理）2019.11.14 国家税务总局公告2019年第38号《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》，本文第一条第（二）项和第二条自2020年2月1日起废止。 财税〔2006〕21号（土地增值税若干问题） 《关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见》（高检会〔2006〕2号） 《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号） 《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）
《国家税务总局办公厅关于呼和浩特市昌隆食品有限公司有关涉税行为定性问题的复函》（国税办函〔2007〕513号） 国税函〔2008〕607号（失控专票批复）根据2019.11.14 国家税务总局公告2019年第38号《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》，本文自2020年2月1日起废止。 国税发〔2008〕80号（加强普票管理） 《国家税务总局 关于修订“税务处理决定书”式样的通知》（国税函〔2008〕215号）
最高人民法院关于开展《人民法院统一证据规定（司法解释建议稿）》试点工作的通知（法〔２００８〕１２９号）
《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号 ）
《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》（国税函〔2009〕326号）
国税函〔2010〕220号（土地增值税清算有关问题） 中共中央办公厅、国务院办公厅转发国务院法制办等部门《关于加强行政执法与刑事司法衔接工作的意见》的通知(中办发〔2011〕8号) 最高人民法院印发《关于审理证券行政处罚案件证据若干问题的座谈会纪要》的通知（法〔2011〕225号）
《出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号） 国家税务总局 关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告（国家税务总局公告2012年第2号） 《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第25号） 《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（总局公告2013年第 12 号公告） 《财政部、国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知 》（财税〔2013〕112号） 《国家税务总局关于税务检查期间补正申报补缴税款是否影响偷税行为定性有关问题的批复》（税总函〔2013〕196号） 《国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见》（税总发〔2014〕152号） 国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知(税总发〔2015〕104号) 最高人民法院研究室《关于如何认定以“挂靠”有关公司名义实施经营活动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票行为的性质》征求意见的复函（法研〔2015〕58号） 总局公告2016年第31号（对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定） 总局公告2016年第41号（涉税信息查询管理办法） 总局公告2016年第50号（被盗、丢失增值税专用发票有关问题） 总局公告2016年第9号（完善纳税信用管理有关事项） 总局公告2016年第71号（信用等级对发票分类管理） 总局公告2016年第76号（走逃失联）根据2019.11.14 国家税务总局公告2019年第38号《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》，本文第二条第（二）项自2020年2月1日起废止。 《国家税务总局关于发布<税务行政处罚裁量权行使规则>的公告》（税务总局公告2016年第78号） 税总发〔2016〕71号 （《税务稽查案源管理办法（试行）》） 税总发〔2016〕73号 （随机抽查对象名录库） 税总发〔2016〕74号（税务稽查随机抽查执法检查人员名录库） 税总函〔2016〕455号(发票使用管理专项检查） 印发《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016版）》的通知（发改财金 〔2016〕 2798号）
国发〔2016〕33号（建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设） 《国家税务总局关于发布<税务行政处罚裁量权行使规则>的公告》（税务总局公告2016年第78号） 《国家税务总局关于北京聚菱燕塑料有限公司偷税案件复核意见的批复》（税总函〔2016〕274号） 发改财金 〔2016〕 2798号（联合惩戒2016版） 总局公告2017年第33号（修订行政处罚简易文书） 税总发〔2017〕135号（应诉规程） 发改财金规〔2017〕1798号（联合激励和联合惩戒名单） 发改财金〔2017〕1206号（房地产失信联合惩戒） 《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号） 总局公告2018年第6号（一般纳税人登记管理） 总局公告2018年第8号（纳税信用评价） 总局公告2018年第28号(企业所得税税前扣除凭证管理办法） 《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第32号） 财会〔2018〕9号（会计黑名单及答记者问） 发改财金〔2018〕737号（旅游领域严重失信联合惩戒合作备忘录） 发改财金〔2018〕385号(限制失信人乘坐航空） 发改财金〔2018〕384号（限制失信人乘坐火车） 发改财金﹝2018﹞331号（慈善捐赠激励惩戒备忘录） 国家税务总局关于印发《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》的通知（税总发〔2019〕31号) 总局公告2019年第20号（办理期末留抵税额退税有关事项） 国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第37号） 《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号） 《国家发展改革委办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（发改办财金规〔2019〕860号）
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总局发布增值税发票真伪查验攻略 “黑名单”与联合惩戒典型案例
四部委召开打击虚开发票、骗取退税违法犯罪两年专项行动部署会议
增值税发票开具指南；增值税发票开具指南（海南省）
虚开、非法代开发票各省市税务行政处罚裁量基准
公安部、国家税务总局：重拳打击涉税违法犯罪 去年以来已立案2.28万起 公安部公布十大涉税犯罪典型案件 公安部新闻发布会揭秘涉税犯罪 国家发展改革委和税务总局联合印发通知加强个人所得税纳税信用建设（附答问）
财政部：房地产公司抵扣预提土地增值税漏缴企业所得税问题不容忽视 国家税务总局公布5个税务领域诚信建设案例 收好这张表！纳税信用修复的范围及标准都在这里了 国家发展改革委和税务总局联合印发通知加强个人所得税纳税信用建设（附答问8月30日） 纳税信用咋修复？“关二哥”为你解读
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虚开发票有关的政策梳理 与非正常户有关的13个涉税问题 企业欠税了怎么办？一文理清 查处出口骗税有关文件梳理 偷税的若干梳理 以案说法：偷税还是避税【财会五分钟52期】（语音） 案例分析：扣缴义务人应扣未扣税款能否不进行处罚 实务探讨：税款追征期的三种情况 行政机关向公安移送文件要点归纳 涉税犯罪移送标准及依据 测试题：稽查案源管理办法（税总发〔2016〕71号） 测试题：《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)》 《税务行政复议规则》归纳整理 总结：税务机关行使代位权、撤销权的条件、程序及注意事项 税务稽查证据学习概要 虚开发票的危害 判例简析：代开发票是否构成虚开？ 纳税信用评价文件集锦
涉税犯罪案件移送标准、黑名单及联合惩戒、直接判为D级 纳税信用修复有关事项15问 走逃失联企业八问八答 增值税留抵税额抵欠税税会处理 拍卖过程中的税费能由买方承担吗？ 纳税担保学习笔记（40题） 税务稽查移送公安案件能否作出行政处罚归纳 实务探讨：运输公司以加油卡抵付联运运费如何开票？ 谈稽查局的核定权与核定程序 实务探讨：帐外经营补税的增值税问题 实务探讨：帐外经营补税的所得税问题 实务探讨：大头小尾发票案件的税务处理 案例分析：谈单纯索要发票举报案件的处理 案例分析：税务文书送达中的执法风险防范 税务稽查如何进行说理 读书笔记：《税务机关败诉案件分析与反思》第一编 广州德发房产建设有限公司再审案读书笔记及学习心得 《公司法》学习笔记：PE对赌协议效力案例分析 学习笔记：《刑事诉讼法》思维导图 思维导图读稽查案例：某房地产公司虚开成本少计收入案例 思维导图读9·29骗税案例 图解手电筒骗税案 思维导图读苗木虚开案 思维导图学习劳务派遣公司虚开建筑劳务发票案例 年度10大税务司法审判案例出炉，看专家如何点评 医药行业涉税政策及风险点梳理 废旧物资行业涉税政策及风险点梳理 酒店业一般纳税人增值税风险分析 建筑业的税务处理及涉税风险 研发费加计扣除的九个风险点 电子商务涉税风险探讨 房地产企业全税种若干风险点
新版减税降费学习手册 出口退（免）税学习手册 核定文件汇总
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虚开、非法代开发票各省市税务行政处罚裁量基准 增值税与企业所得税差异引发的执法风险 主要税种常见涉税风险点 10项易错业务涉税风险提醒 失控发票和异常凭证的前世今生 国家税务总局2019年38号公告学习心得 拆分金额代开票背后的秘密 案例分析：虚开发票罪单位被判处罚金，法定代表人判三缓三 挂靠经营、代开专用发票行为的定性 学会这几招，再也不用担心收到虚开发票啦~ 人民法院报：论“有货”型虚开增值税专用发票行为之定性 判例分析：百花医药公司虚开增值税专用发票案 浅议“善意取得”虚开增值税专用发票的定性 【张伟怒吼】付款流向真的很重要！ 纯虚开公司的接受进项虚开要补缴增值税吗？ 如何认定虚假进口代理中的虚开可抵扣税款发票 特大骗取国家出口补贴款案告破：犯罪团伙勾结报关行 虚构贸易骗补 善意取得专用发票问题探析 如何区分 “购用分离”和“票货分离” 三起出口骗税案的查处与胜诉
破解出口骗税困局的几点思考
扬言投诉却又放弃出口退税，为哪般？ 如何认定骗取出口退税罪中的“假报出口” “9·29”骗取出口退税案例 企业纳税信用等级如何避免D级 纳税信用评价4大误区，一不留神就会中招！
《纳税信用等级评价指标详解与实务应对》课件
一文读懂医药行业法律风险 医药咨询服务暗藏税务风险，医药企业合规自查乃重中之重 涉税风险自查&财税管控丨大企业（房地产集团）税收遵从指引 案例分析：新疆某房地产公司少缴税款案 房地产企业重点税收风险点 建筑劳务公司易忽视的法律、税收风险及防范 废旧、煤炭、货运三大行业各有特征，“挂靠”开票并非虚开 餐饮业涉税风险提示 酒店税务稽查及配套练习 变名销售：石化企业的“通病”？ 个人出租房屋逃税被判刑 使用顺丰快递寄公文属于违法，必须使用邮政EMS 如何与税务机关进行高效地沟通 企业纳税评估及风险防范课件 《税负与纳税评估、税务稽查》课件 超过五年未缴的税款就不用缴纳了？ 从经典案例看票据转贴现业务风险 帐外经营偷税数额认定问题 财务人员离职后举报原单位偷税，违反财务保密制度吗？ 职工各项福利、补助个人所得税稽查重点、风险防范与筹划技巧 例解营改增给稽查工作带来的新挑战
打造“公平税务” 阳光稽查的“重大税收执法如何进行说理”
从证交所寻找千万元未缴税款证据 “个税诱饵”骗局，一个目前最高级的骗局！ 微信转账存在的涉税风险，你中招了吗？ 忽视四大税务风险点，一些企业折戟上市路 所有罪名现有立案标准(定罪量刑)文件全集