喜马拉雅·听税 | 财务部的故事：延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策

《听税》栏目聚焦税务政策，解答税费疑问，融合喜马拉雅独特的听觉生态，打造沉浸式信息获取。随身畅听，精彩直达。

公司现在的小微企业客户越来越多了。

是啊，能帮小微企业缓解融资难题，真有成就感！而且公司收取的担保费用还能继续享受免征增值税的优惠政策。

小微企业融资难度降低了，我们担保机构享受了税收减免，这是真正的“双赢”啊。

音频来源：喜马拉雅威海税务

延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策

【享受主体】

      为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得担保费收入的纳税人。

【优惠内容】

      纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保（以下称原担保）提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。政策执行至2027年12月31日。

【享受条件】

      1. 农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户担保、再担保的判定应以原担保生效时的被担保人是否属于农户为准。

      2. 小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以原担保生效时的实际状态确定；营业收入指标以原担保生效前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：

      营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

      3. 纳税人应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的融资担保费和再担保费收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。

【政策依据】

      《财政部 税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第18号）

录音员

倪亚丽，国家税务总局威海火炬高技术产业开发区税务局纳税服务中心专业技术十级岗位，多次参加系统内外演讲、朗诵比赛，并荣获国家级、省级奖项。

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录制：国家税务总局威海市税务局

编发：国家税务总局山东省税务局办公室

编审：印   悦   韩晓琳   宋为一   王   凯   张名杨

责编：桑   军

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